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進出口貿易：享受增值稅免稅政策，需要繳納城建稅嗎？如何計算
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你好。城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅依據，分別與消費稅、增值稅同時繳納。消費稅、增值稅稅額為零，城建稅的計稅依據為零。
2021 12/30 10:49
84784992 
2021 12/30 10:54
您說的我也知道。因為進出口貿易有點特殊，免銷項，退進項。然后免增值稅不免城建稅，城建稅進口不征，出口不退。所以有點矛盾。正常計算是（銷項-進項）×稅率，但免退政策是否影響這個計算呢？又說出口不退，如果不存在交，哪來的退呢？
小文老師 
2021 12/30 11:41
你好，查了下資料。出口免稅免除的是增值稅或關稅，但附加稅不能減免，因此要用免稅金額乘以附加稅的稅率，作為應交稅費(附加稅)的計提金額。
84784992
2021 12/30 12:15
那就是銷項乘以稅率？
小文老師
2021 12/30 12:20
是這個，（銷項-進項）×稅率，就是正常的算法。
小文老師
2021 12/30 12:54
希望可以幫到你，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝！
84784992
2021 12/30 14:56
退稅，實際退的是進項，對吧？退稅部分會對城建稅有影響嗎？
小文老師
2021 12/30 15:15
出口會退進項稅就要這些出口產品在整個流通環(huán)節(jié)以不含稅價格進入國際市場，這樣價格上有優(yōu)勢。所以整個流通環(huán)節(jié)都沒有增值稅。但是只免增值稅而已不免城建稅，所以你們還是要算出不免增值稅下的增值稅金額，那就是銷項稅減去進項稅。這部分就是你們的免稅金額呀，再乘以城建稅稅率。
84784992
2021 12/30 15:17
所以進項就還是實際的進項，不是退稅后的進項，對吧
小文老師
2021 12/30 15:18
對的，是實際的進項稅額。
84784992
2021 12/30 16:42
好像不對，我看政策，要加上免的增值稅的，是生產企業(yè)免抵稅部分。但我們是貿易，沒有生產。確定是否要交城建稅哦
小文老師
2021 12/30 17:37
剛剛查了資料，純貿易類公司，沒有繳交增值稅，沒有免抵稅部分，就是沒有實際繳增值稅，就沒有城建稅。如果有交增值稅的話，就要交城建稅。
84784992
2021 12/30 17:42
謝謝解答，辛苦啦
小文老師
2021 12/30 17:44
希望有幫到你，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝！
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