00:10:00
問題已解決
進(jìn)出口貿(mào)易：享受增值稅免稅政策，需要繳納城建稅嗎？如何計(jì)算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好。城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與消費(fèi)稅、增值稅同時(shí)繳納。消費(fèi)稅、增值稅稅額為零，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為零。
2021 12/30 10:49
84784992 
2021 12/30 10:54
您說的我也知道。因?yàn)檫M(jìn)出口貿(mào)易有點(diǎn)特殊，免銷項(xiàng)，退進(jìn)項(xiàng)。然后免增值稅不免城建稅，城建稅進(jìn)口不征，出口不退。所以有點(diǎn)矛盾。正常計(jì)算是（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）×稅率，但免退政策是否影響這個(gè)計(jì)算呢？又說出口不退，如果不存在交，哪來的退呢？
小文老師 
2021 12/30 11:41
你好，查了下資料。出口免稅免除的是增值稅或關(guān)稅，但附加稅不能減免，因此要用免稅金額乘以附加稅的稅率，作為應(yīng)交稅費(fèi)(附加稅)的計(jì)提金額。
84784992
2021 12/30 12:15
那就是銷項(xiàng)乘以稅率？
小文老師
2021 12/30 12:20
是這個(gè)，（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）×稅率，就是正常的算法。
小文老師
2021 12/30 12:54
希望可以幫到你，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時(shí)給予評價(jià)。謝謝！
84784992
2021 12/30 14:56
退稅，實(shí)際退的是進(jìn)項(xiàng)，對吧？退稅部分會對城建稅有影響嗎？
小文老師
2021 12/30 15:15
出口會退進(jìn)項(xiàng)稅就要這些出口產(chǎn)品在整個(gè)流通環(huán)節(jié)以不含稅價(jià)格進(jìn)入國際市場，這樣價(jià)格上有優(yōu)勢。所以整個(gè)流通環(huán)節(jié)都沒有增值稅。但是只免增值稅而已不免城建稅，所以你們還是要算出不免增值稅下的增值稅金額，那就是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅。這部分就是你們的免稅金額呀，再乘以城建稅稅率。
84784992
2021 12/30 15:17
所以進(jìn)項(xiàng)就還是實(shí)際的進(jìn)項(xiàng)，不是退稅后的進(jìn)項(xiàng)，對吧
小文老師
2021 12/30 15:18
對的，是實(shí)際的進(jìn)項(xiàng)稅額。
84784992
2021 12/30 16:42
好像不對，我看政策，要加上免的增值稅的，是生產(chǎn)企業(yè)免抵稅部分。但我們是貿(mào)易，沒有生產(chǎn)。確定是否要交城建稅哦
小文老師
2021 12/30 17:37
剛剛查了資料，純貿(mào)易類公司，沒有繳交增值稅，沒有免抵稅部分，就是沒有實(shí)際繳增值稅，就沒有城建稅。如果有交增值稅的話，就要交城建稅。
84784992
2021 12/30 17:42
謝謝解答，辛苦啦
小文老師
2021 12/30 17:44
希望有幫到你，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時(shí)給予評價(jià)。謝謝！
閱讀 827
描述你的問題，直接向老師提問
387
意見反饋
