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好的 也就是說 第一年 匯算的時候 是調(diào)減 2800？

不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，應(yīng)納稅所得額調(diào)減4200

怎么會是調(diào)減4200，第一年 就折舊了1400，剩下的2800才是調(diào)減吧

不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計算折舊。 你注意看下，這里是一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計提折舊，可以一次全部計提折舊。

那也就是說 當(dāng)期買了一個4000的打印機(jī)，會計上直接 一次計入管理費(fèi)用 4000.。不用折舊了？

不是的。 1、會計上按企業(yè)會計準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)每月計提折舊。 2、稅法上，匯算清繳時，一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，一次全部計提折舊。

對呀 ，既然 會計要每期折舊，一年就是1400.。。?，F(xiàn)在申報時，會計可以看 扣除金額是1400，稅法可以扣除金額是4200，難道不是 調(diào)減2800？

稅法上是不再分年度計提折舊，一次全部計提折舊，一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用。一次性的意思就是調(diào)減4200，和會計上的折舊1400是沒有任何關(guān)系的，要把會計和稅法分開來看。 如果你考慮了這1400，那么就不是一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用了。

好。。假如 沒有收入，4200元的打印機(jī)，會計折舊每年1400，第一年年底匯算清繳時：會計利潤=0-1400. 但稅法規(guī)定 可以一次性扣除為4200.。我的想法是：應(yīng)納稅所得額=會計利潤-納稅調(diào)整=-1400-2800（納稅調(diào)減額）， 老師的想法是 ：應(yīng)納稅所得額=會計利潤-納稅調(diào)整=-1400-4200（納稅調(diào)減額），你這樣說調(diào)減額是4200的話，，不就是減重復(fù)了。

你的分析是對的。 我剛才的意思表達(dá)有誤，不應(yīng)該說應(yīng)納稅所得額調(diào)減4200，我的意思是將這4200全額扣除，沒表達(dá)到位。 第一年，會計折舊1400，稅法折舊4200，稅會差異2800，調(diào)減2800 第二年，會計折舊1400，稅法折舊0，稅會差異-1400，調(diào)增1400 第三年，會計折舊1400，稅法折舊0，稅會差異-1400，調(diào)增1400 三年之后，稅會差異0