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問題已解決
老師好，我們單位是商貿(mào)公司，類似購銷，我們自己買棉籽，然后委托給第二方公司加工產(chǎn)品，有棉油，棉粕，棉殼，短絨，對方加工好了，我們再收回來，最后去銷售。涉及到委托加工物資，這個科目我懂，中級有講，現(xiàn)在問題來了：1收購進(jìn)來的棉籽，棉加廠給我開9%的發(fā)票，然后委托對方給我開委托加工費發(fā)票，請問對方（一般納稅人）開的委托加工費的稅率是多少？ 2.我銷售的棉粕是免稅產(chǎn)品嗎？對于商貿(mào)公司，不是自產(chǎn)自銷，是免稅產(chǎn)品嗎？是核定的農(nóng)產(chǎn)品扣除嗎？ 3.那么棉油的稅率是多少？棉殼的稅率是多少？ 我收到棉加廠（并不是農(nóng)戶自己）開的發(fā)票，我怎么做分錄，全額做原材料嗎？還需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出嗎？
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您好！委托加工的增值稅稅率是13%
2021 12/29 00:24
白楊老師 
2021 12/29 00:27
因為你們是商貿(mào)公司，棉粕不免稅
棉油和棉殼子的增值稅稅率13%
收到棉加廠的發(fā)票
借原材料
應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅
貸：應(yīng)付賬款
84784988 
2021 12/29 00:47
我的一個同事告訴我說收到棉加廠開的專票9%，借原材料（全額入賬） 應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅（發(fā)票的稅額）貸：應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出? 貸 ：預(yù)付賬款（因為前面先付款了，借預(yù)付貸銀行）老師，我收到的發(fā)票是棉加廠的開的，并不是從農(nóng)戶手里收購的棉籽。所以我認(rèn)為這樣做不對。你認(rèn)為呢
84784988
2021 12/29 00:49
棉粕不免稅，那么，稅率是多少？還有我收到專票怎么抵扣？是否享受加計扣除1%？月底報稅，進(jìn)項9%銷售13%？怎么報稅？
84784988
2021 12/29 00:52
還有一個重要的問題，我們商貿(mào)公司是一般納稅人，收購的棉籽是委托別人加工成產(chǎn)品再交給我，我們來銷售，這一塊涉及到委托加工物資，中級講過，我清楚呢，一般納稅人從棉加廠收購農(nóng)產(chǎn)品，委托加工，用于生產(chǎn)棉油棉粕棉殼，都是13%的產(chǎn)品，請問進(jìn)項抵扣是不是10%？
84784988
2021 12/29 00:53
對不起，你明天回答我都可以。
白楊老師
2021 12/29 01:15
1、你們是商貿(mào)公司，進(jìn)項稅額是可以抵扣的，為什么要轉(zhuǎn)出呢？
2、棉粕的增值稅率是13%，要交的增值稅稅額是銷項減進(jìn)項，就是你要繳的增值稅，進(jìn)項和銷項的稅率不同，沒有關(guān)系的
3、你收到的發(fā)票上是多少進(jìn)項稅額，你就抵扣多少
84784988
2021 12/29 10:37
那我們把棉籽委托給別人代加工，我們在發(fā)出商品的次月申報享受不享受加計扣除1%？
84784988
2021 12/29 10:39
我在百度上搜的是在領(lǐng)用時，享受加計扣除？
白楊老師
2021 12/29 11:02
是的，在領(lǐng)用的時候加計扣除，為了保險起見，你在咨詢一下稅務(wù)專管員
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