(一)某制造企業(yè)2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.5月1日,企業(yè)向南方公司購(gòu)入A材料,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元,增值稅稅額為6500元,材料驗(yàn)收入庫(kù)。價(jià)款用銀行存款支付。2.5月3日,企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批,價(jià)款300000元,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)已經(jīng)收到。3.企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲用于發(fā)放職工非貨幣性福利,該批產(chǎn)品的成本為8000元,計(jì)稅價(jià)格為10000元,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。4.購(gòu)進(jìn)免稅的農(nóng)產(chǎn)品一批,價(jià)款20000元,可以按9%抵扣,農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)以銀行匯票支付。5.將原材料用于不動(dòng)產(chǎn)工程項(xiàng)目,原材料的成本為6000元,對(duì)應(yīng)的增值稅稅額為780元。6.用存款上交上月未交的增值稅2000元,上交本月增值稅10000元。要求:計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交未交的增值稅。
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進(jìn)項(xiàng)稅額6500+20000*0.09=8300
銷項(xiàng)稅額300000*0.13+10000*0.13=40300
企業(yè)本月應(yīng)交未交的增值稅40300-8300-10000=22000
2021 12/29 07:24
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- "(1)甲公司為一般納稅人,20x1年5月10日,從乙企業(yè)購(gòu)入A材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200000元,稅率3%,發(fā)票已到,貨款已經(jīng)支付,材料也已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)甲公司,在20x1年5月15日,從乙企業(yè)購(gòu)入B材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為300000元,稅率白%,發(fā)票已到,貨款已經(jīng)支付,材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)甲公司在20x1年5月18日,從乙企業(yè)購(gòu)入C材料一批,原材料價(jià)款為100000元,材料已經(jīng)運(yùn)到,而憑證尚未收到,月末暫估入賬。(4)6月初,C 667
- 1月8日,采購(gòu)原材料10噸,收到增值稅專用發(fā)票,價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅稅率13%,已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。 397
- "某增值稅一般納稅義務(wù)人2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬(wàn)元,適用13%稅率,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)支付入庫(kù)材料的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元,已取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)輸單據(jù)。 (3)銷售產(chǎn)品,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬(wàn)元,適用13%稅率。 (4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元,適用13%稅率;收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具專用發(fā)票注明單價(jià)15萬(wàn)元,適用13%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬(wàn)元。 (5)購(gòu)進(jìn)商品一批,取得的增 395
- 1.甲公司一般納稅企業(yè),發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1、10月8日,購(gòu)進(jìn)原材料一批價(jià)款30000元,增值稅率13%,款項(xiàng)開(kāi)出并承兌商業(yè)匯票,材料入庫(kù) 2、10月9日,購(gòu)入不需要安裝設(shè)備一臺(tái)價(jià)款80000元,增值稅率13%,款以存款支付 3、10月12日,以銀行存款購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批價(jià)款50000元,增值稅扣除率9% 4、10月15日,銷售產(chǎn)品一批,價(jià)款90000元,增值稅率13%,商品已發(fā)出,貨款尚未收到 5、10月16日,用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利,該產(chǎn)品成本18000元,計(jì)稅價(jià)格20000元,增值稅率13% 6、10月16日,用原材料發(fā)放職工福利,該材料成本40000元,增值稅率13% 7、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅10000元 8、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 要求:編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 3215
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