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戊股份有限公司2020年12月31日利潤(rùn)分配之前所有者權(quán)益內(nèi)容如下：“股本”為50000000元，“資本公積”為40000000元，盈余公積20000000元，未分配利潤(rùn)為30000000元；2020年，企業(yè)共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20000000元，企業(yè)按照凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，凈利潤(rùn)的5％提取任意盈余公積。2021年3月20日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了2020年度利潤(rùn)分配方案，以每10股2元發(fā)放現(xiàn)金股利。戊公司共需要分派10000000元現(xiàn)金股利。2021年3月25日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，用10000000元的盈余公積轉(zhuǎn)增資本。 要求： (1）編制結(jié)轉(zhuǎn)2020年凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄； (2）編制計(jì)提法定盈余公積和任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 (3）編制宣告發(fā)放和實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄(4）編制盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會(huì)計(jì)分錄； (5）計(jì)算2021年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益各項(xiàng)目的金額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/28 20:30
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尊敬的學(xué)員您好： （1）借：本年利潤(rùn)2000萬(wàn)元，貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2000萬(wàn) （2）借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積200 -提取任意盈余公積100 貸：盈余公積-法定盈余公積200 -任意盈余公積100 （3）借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利1000 貸：應(yīng)付股利1000 借：應(yīng)付股利1000 貸：銀行存款 1000 （4）借：盈余公積1000 貸：股本1000 （5）股本=5000萬(wàn)+1000萬(wàn)=6000萬(wàn)元 資本公積=4000萬(wàn) 盈余公積=2000+200+100-1000=1300 未分配利潤(rùn)=3000+2000-200-100-1000=3700
2021 12/28 21:41
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