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北京華能電器有限公司為一般納稅人，增值稅稅率13%。實行購買空調免費安裝的銷售政策，每臺空調售價5650元（含稅價），每臺空調采購成本為4520元（含稅價）。該公司由于沒有專業(yè)的安裝人員，因此將安裝業(yè)務委托一家專業(yè)安裝公司（一般納稅人）來完成，每安裝一臺空調，安裝費218元（含稅價）。現(xiàn)銷售10臺空調給北京麗人貿易有限公司，開票方式有以下兩種方案： 方案1：54320元由北京華能電器有限公司開具發(fā)票，2180元安裝費由安裝公司直接開具發(fā)票給北京麗人貿易有限公司。 方案2：銷售額和安裝服務合并，商場按56500元開具發(fā)票給北京麗人貿易有限公司，同時收到安裝公司開具的2180元安裝費增值稅專用發(fā)票。 老師好，能幫我講一下這道題嗎？謝謝
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您好，兩種方式進、銷項略有點差異。方案一下，54320元由北京華能電器有限公司開具發(fā)票，銷項稅率13%，2180元安裝費由安裝公司直接開具發(fā)票給北京麗人貿易有限公司，與北京華能電器有限公司沒有關系；方案二下，因行為屬于混合銷售，北京華能電器有限公司需全全額按13%稅率開票， 安裝公司開來的2180元安裝費只能抵扣9%，所以稅負稍有增加。
2021 12/28 14:58
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