問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月份接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為50000元，代墊輔助材料為5000元，發(fā)生加工支出6000元。若國(guó)家稅務(wù)總局確定煙絲全國(guó)平均成本利潤(rùn)率為5%，煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%。要求:計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/26 16:03
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孫燃老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，根據(jù)條件，消費(fèi)稅等于(50000+5000+6000)*1.05/0.7*0.3=27450
2021 12/26 16:08
84785034
2021 12/26 16:11
這個(gè)公式是什么呀？
孫燃老師
2021 12/26 16:19
您好，剛才答案有疏忽的地方，在委托加工業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅組價(jià)不包含成本利潤(rùn)率，而是消費(fèi)稅稅額=（材料成本%2b加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率。應(yīng)該是(50000%2b5000%2b6000)/(1-0.3)*0.3=26142.86
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