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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，您好！請(qǐng)問(wèn)買(mǎi)入的車(chē)子可以一次性扣除嘛？購(gòu)入時(shí)按正常折舊，報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候一次性扣除這樣可以嘛
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?您好，企業(yè)在2023年12月31日前新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2021 12/24 10:04
84785016 
2021 12/24 10:34
老師，做賬的時(shí)候是按正常折舊入賬嘛
飛飛老師 
2021 12/24 10:35
是的，賬面按月計(jì)提折舊。
84785016
2021 12/24 10:36
那到時(shí)候賬上的利潤(rùn)那部分是不是要計(jì)提費(fèi)用，不然賬上是要交企業(yè)所得稅的，這個(gè)怎么做到賬和企業(yè)所得稅年報(bào)一致
飛飛老師
2021 12/24 10:40
您好，可以確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。
84785016
2021 12/24 10:44
老師，這個(gè)什么意思？可以幫忙寫(xiě)下具體分錄嘛？
飛飛老師
2021 12/24 11:07
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),兩者之間的差額需要交稅就產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;
比如：賬面按月計(jì)提折舊之后賬面價(jià)值是100萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅前一次性扣除，計(jì)稅依據(jù)是0；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為100*25%=25萬(wàn)元
借：所得說(shuō)費(fèi)用-遞延
? ?貸：遞延所得稅負(fù)債
以上是發(fā)生當(dāng)年
后續(xù)賬面確認(rèn)了折舊費(fèi)用，企業(yè)所得稅不能再扣除時(shí)逐步?jīng)_回。
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