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您好，如下 1、（1）2009年1月1日發(fā)行債券 借：銀行存款 1961.92 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 38.08 貸：應(yīng)付債券-面值 2000 （2）2009年6月30日計(jì)提利息，利息費(fèi)用=1961.92*（4%/2）=39.24萬(wàn)元 借：在建工程 39.24 貸:應(yīng)付利息 30 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.24 2009年7月1日支付利息 借：應(yīng)付利息 30 貸：銀行存款 30 2009年12月31日計(jì)提利息，利息費(fèi)用=（1961.92+9.24）*2%=39.42萬(wàn)元 借：在建工程 39.42 貸:應(yīng)付利息 30 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.42 2010年1月1日支付利息 借：應(yīng)付利息 30 貸：銀行存款 30 （3）2010年6月30日計(jì)提利息，利息費(fèi)用=（1961.92+9.24+9.42）*2%=39.61萬(wàn)元，資本化期間結(jié)束。利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 39.61 貸:應(yīng)付利息 30 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.61 2010年7月1日支付利息 借：應(yīng)付利息 30 貸：銀行存款 30 2010年12月31日計(jì)提利息，尚未攤銷(xiāo)的利息調(diào)整余額=38.08-9.24-9.42-9.61=9.81萬(wàn)元，利息費(fèi)用=30+9.81=39.81萬(wàn)元 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 39.81 貸:應(yīng)付利息 30 應(yīng)付債券-利息調(diào)整 9.81 2011年1月1日支付本息和 借：應(yīng)付債券-面值 2000 應(yīng)付利息 30 貸：銀行存款 2030 2、 （1）支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 500 貸：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn) 10 -住房公積金 60 -養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 4 銀行存款 386 （2）計(jì)提工資 借：生產(chǎn)成本 293.6 （200*（1+10%+0.5%+0.8%+12%+2%+1.5%+20%）=293.6） 制造費(fèi)用176.16 管理費(fèi)用 146.8 研發(fā)支出-費(fèi)用化支出/資本化支出 117.44 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 500 -醫(yī)療保險(xiǎn) 50 -工傷保險(xiǎn) 2.5 -生育保險(xiǎn) 4 -住房公積金 60 -工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 -職工教育經(jīng)費(fèi) 7.5 -養(yǎng)老保險(xiǎn) 120 （3）繳納個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 4 貸：銀行存款 4 （4）支付社保及公積金 借：應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險(xiǎn) 50 其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn) 10 貸：銀行存款 60 借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn) 100 其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 貸：銀行存款 140 借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 60 其他應(yīng)付款-住房公積金 60 貸：銀行存款 120 （5）發(fā)放非現(xiàn)金福利 計(jì)提非貨幣性福利 借：生產(chǎn)成本 29.58 管理費(fèi)用 5.22 貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 30.48 發(fā)放非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 30.48 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4.8 結(jié)轉(zhuǎn)非貨幣性福利成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 貸：庫(kù)存商品 20