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問(wèn)題已解決
丙公司為增值稅一般納稅人，2021年5月將一臺(tái)員工食堂用的空調(diào)調(diào)整到財(cái)務(wù)辦公室使用，該空調(diào)的購(gòu)置時(shí)間為當(dāng)年1月，原值為2260元，款項(xiàng)以銀行存款付訖，購(gòu)置空調(diào)取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款2000元，增值稅稅額260元，購(gòu)入時(shí)打算將空調(diào)安裝于廠房，丙公司在2月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證，該空調(diào)折舊方法采用直線發(fā)，折舊年限為5年，凈殘值率為百分之五，請(qǐng)為丙公司編制從2021年1月購(gòu)入空調(diào)到5月調(diào)整空調(diào)用途所需編制的會(huì)計(jì)分錄
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你好，計(jì)算好發(fā)給你
2021 12/22 06:20
宋艷萍老師 
2021 12/22 07:37
1月購(gòu)入空調(diào)
借：固定資產(chǎn)-空調(diào) 2000
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 260
貸：銀行存款 2260
空調(diào)用于食堂，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
借：固定資產(chǎn)-空調(diào) 260
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）260
2月開(kāi)始計(jì)提折舊，每月折舊額=2260*（1-5%）/5/12=35.78
借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 35.78
貸：累計(jì)折舊 35.78
2-4月折舊合計(jì)=35.78*3=107.34
固定資產(chǎn)凈值=2260-107.34=2152.66
5月
固定資產(chǎn)用于辦公室，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2152.66/1.13*13%=247.65
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）247.65
貸：固定資產(chǎn)-空調(diào) 247.65
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