免費(fèi)問(wèn)答

老師，是按照資產(chǎn)負(fù)債表中的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行比對(duì)，將涉及哪些科目？

需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的情況： 1、未彌補(bǔ)的虧損 2、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、合并商譽(yù)) 3、超過(guò)扣除限額的職工教育經(jīng)費(fèi)(工資總額*8%) 4、超過(guò)扣除限額的廣告費(fèi)支出((廣告費(fèi)支出-營(yíng)業(yè)收入*15%)*25%) 5、未來(lái)可稅前列支的預(yù)計(jì)負(fù)債 6、收到即要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的預(yù)收賬款(房地產(chǎn)企業(yè)) 7、現(xiàn)金結(jié)算的股份支付(應(yīng)付職工薪酬) 8、合并報(bào)表中因抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)(賬面價(jià)值：合并報(bào)表800，計(jì)稅基礎(chǔ)：個(gè)別報(bào)表1000) 9、能夠合理估計(jì)退貨率的銷(xiāo)售退回，會(huì)計(jì)上對(duì)于估計(jì)的退貨部分既不確認(rèn)收入也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是按照差額轉(zhuǎn)入預(yù)計(jì)負(fù)債中，稅法上應(yīng)全額確認(rèn)收入，也會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。 10、對(duì)于無(wú)法估計(jì)退貨率的銷(xiāo)售退回，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，收到的款項(xiàng)作為預(yù)收賬款，但稅法上要確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

老師，能否將計(jì)提明細(xì)表發(fā)給我。

你好，明細(xì)表如圖所示

收到，謝謝老師！

不用謝，應(yīng)該的，方便的話給個(gè)五星好評(píng)