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請(qǐng)問:工地項(xiàng)目部累計(jì)出售廢舊鋼筋等舊材料收到25萬（一年期間多次出售），該款未轉(zhuǎn)入勞務(wù)公司賬戶，直接用于項(xiàng)目費(fèi)用開支，本月項(xiàng)目部把收到25萬明細(xì)表提交公司，公司與項(xiàng)目核算當(dāng)月開支時(shí)，方案一:此25萬做到備用金借方，本月的費(fèi)用報(bào)銷做到備用金貸方，這樣做合理嗎？？是否應(yīng)該方案二:將25萬先做到其他業(yè)務(wù)收入貸方過渡，再提取備用金，再核銷費(fèi)用?方案一的做法，會(huì)不會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目部與勞務(wù)公司核算當(dāng)月開支時(shí)，項(xiàng)目部重復(fù)承擔(dān)了支出?

84784972| 提問時(shí)間：2021 12/21 06:30
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洋洋老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
應(yīng)該方案二:將25萬先做到其他業(yè)務(wù)收入貸方過渡，再提取備用金，再核銷費(fèi)
2021 12/21 07:01
洋洋老師
2021 12/21 07:02
會(huì)計(jì)核算要先確認(rèn)收入，再確認(rèn)成本費(fèi)用，收支兩條線
84784972
2021 12/21 09:39
好的感謝老師，勞務(wù)公司執(zhí)意按方案二執(zhí)行，我該如何和她們對(duì)接?理由是:沒有形成收支兩條線的情況下會(huì)導(dǎo)致我項(xiàng)目重復(fù)承擔(dān)支出！我這個(gè)理由成立嗎？
84784972
2021 12/21 09:41
抱歉，我糾正追問二，是勞務(wù)公司執(zhí)意要走方案一，，他們拒絕不入其他收入，直接走的備用金
洋洋老師
2021 12/21 09:50
如果走方案一，匯算清繳時(shí)調(diào)整收入，調(diào)減成本費(fèi)用，問題是這樣會(huì)少繳增值稅及附加，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)太大
84784972
2021 12/21 10:21
我目前不考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閯趧?wù)公司自身都不考慮風(fēng)險(xiǎn)！我堅(jiān)持走其他業(yè)務(wù)收入，對(duì)方要走備用金，我現(xiàn)在只考慮項(xiàng)目開支，如按照方案一，直接走備用金借方，這樣項(xiàng)目工地的成本費(fèi)用是否重復(fù)增加?謝謝老師
洋洋老師
2021 12/21 10:38
這個(gè)應(yīng)該不存在成本費(fèi)用重復(fù)，你進(jìn)來的時(shí)候不走收入，那貸方科目走什么嘞？
洋洋老師
2021 12/21 10:39
你是沖減了成本費(fèi)用嗎？
84784972
2021 12/21 10:47
沒有沖減費(fèi)用，勞務(wù)公司的做法就是視同正常提取備用金，前期我正常提取備用金走的備用金借方，核銷費(fèi)用時(shí)走的備用金貸方，本次我提交25萬收入表給他們，且又提交了31萬的費(fèi)用報(bào)銷附件，他們的做法同上，收入25做到備用金借方，費(fèi)用31做到備用金貸方，那這個(gè)其他收入不是相當(dāng)于沒收到，視同項(xiàng)目部從公司提取25萬備用金了，等工程進(jìn)度款到公司賬戶時(shí)，這25萬會(huì)視同項(xiàng)目開支被勞務(wù)公司扣下來了
洋洋老師
2021 12/21 11:44
哦，那這個(gè)就沒有收入，也沒有成本了
洋洋老師
2021 12/21 11:44
那這個(gè)銀行賬，到時(shí)候?qū)Φ蒙蠁幔?/div>
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