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1、應付工資50，應付醫(yī)療保險50*6%=3，應付養(yǎng)老保險50*20%=10，應付失業(yè)保險50*2%=1，應付住房公積金50*8%=4，應付工會經費50*2%=1，應付職工教育經費50*1.5%=0.75
應付職工薪酬總額=50+3+10+1+4+1+0.75=69.75
2、月底計提應發(fā)工資時，
借：生產成本30
???管理費用10
???銷售費用10
??貸：應付職工薪酬-應付工資50
計提醫(yī)療保險時，
借：生產成本1.8
???管理費用0.6
???銷售費用0.6
??貸：應付職工薪酬-應付醫(yī)療保險3
計提養(yǎng)老保險時，
借：生產成本6
???管理費用2
???銷售費用2
??貸：應付職工薪酬-應付養(yǎng)老保險10
計提失業(yè)保險時，
借：生產成本0.6
???管理費用0.2
???銷售費用0.2
??貸：應付職工薪酬-應付失業(yè)保險1
計提公積金時，
借：生產成本2.4
???管理費用0.8
???銷售費用0.8
??貸：應付職工薪酬-應付公積金4
計提工會經費時，
借：生產成本0.6
???管理費用0.2
???銷售費用0.2
??貸：應付職工薪酬-應付工會經費1
計提職工教育經費時，
借：生產成本0.45
???管理費用0.15
???銷售費用0.15
??貸：應付職工薪酬-應付職工教育經費0.75
2021 12/20 14:23
大海老師 
2021 12/20 14:34
代扣個稅、各項社會保險和公積金，
借：應付職工薪酬-應付工資20.5
貸：應付個稅10
其他應收款-個人社保50*（0.02%2b0.08%2b0.01）=5.5
其他應收款-個人公積金50*0.1=5
購買1萬元健身卡發(fā)放給管理人員
借：管理費用10000
貸：應付職工薪酬-應付福利費10000
借：應付職工薪酬-應付福利費10000
貸：銀行存款10000
交個稅，
借：應付個稅10
貸：銀行存款10
將各項扣款上交相關部門，
借：應付職工薪酬-應付醫(yī)療保險3
應付職工薪酬-應付養(yǎng)老保險10
應付職工薪酬-應付失業(yè)保險1
應付職工薪酬-應付公積金4
應付職工薪酬-應付工會經費1
應付職工薪酬-應付職工教育經費0.75
其他應收款-個人社保5.5
其他應收款-個人公積金5
貸：銀行存款30
將應發(fā)工資轉入職工個人賬戶
借：應付職工薪酬-應付工資20.5
貸：銀行存款20.5
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