公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,有關(guān)資料如下:(1)2×19年3月2日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為4400萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為572萬(wàn)元,支付的運(yùn)輸費(fèi)為88萬(wàn)元(不考慮運(yùn)費(fèi)抵減增值稅),款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批,成本350萬(wàn)元,同類產(chǎn)品售價(jià)為450萬(wàn)元;支付安裝費(fèi)用32萬(wàn)元,計(jì)提安裝工人的薪酬330萬(wàn)元;假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。(2)2×19年6月20日該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為200萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提年折舊額。(3)2×20年年末,公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有減值跡象,現(xiàn)時(shí)的銷售凈價(jià)為4120萬(wàn)元,預(yù)計(jì)未來(lái)持續(xù)使用為公司帶來(lái)的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4200萬(wàn)元。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后,固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限均不改變,但預(yù)計(jì)凈殘值變更為120萬(wàn)元。(4)2×21年6月30日,甲公司決定對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建,以提高其生產(chǎn)能力。當(dāng)日以銀行存款支付工程款369.2萬(wàn)元(不考慮相關(guān)增值稅因素)。(5)改擴(kuò)建過(guò)程中替換一主要部件,其賬面價(jià)值為79.2萬(wàn)元,
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2021 12/19 10:32
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- A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。有關(guān)資料如下: (1)2×19年8月6日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 800萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為494萬(wàn)元,支付的運(yùn)輸費(fèi)為242.29萬(wàn)元(不考慮運(yùn)輸費(fèi)抵扣增值稅的因素),款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付,購(gòu)入當(dāng)天投入安裝。安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用原材料一批,價(jià)值363萬(wàn)元;另發(fā)生安裝費(fèi)用900萬(wàn)元,已通過(guò)銀行存款支付;發(fā)生安裝工人的薪酬為494.71萬(wàn)元;假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。 (2)2×19年9月8日該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為200萬(wàn)元,上限了沒發(fā)完 584
- .甲企業(yè)實(shí)增值稅一般納稅人,2020年2月1日購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái),設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元,運(yùn)雜費(fèi)13萬(wàn)元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。安裝時(shí)領(lǐng)用材料6萬(wàn)元,支付安裝工人工資 13 萬(wàn)元。該設(shè)備于2020年3月 30 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限 10 年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值。(2)計(jì)算月折舊額 計(jì)算 2020 年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額 228
- 2×19年8月6日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3 800萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為494萬(wàn)元,支付的運(yùn)輸費(fèi)為242.29萬(wàn)元(不考慮運(yùn)輸費(fèi)抵扣增值稅的因素),款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付,購(gòu)入當(dāng)天投入安裝。安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用原材料一批,價(jià)值363萬(wàn)元;另發(fā)生安裝費(fèi)用900萬(wàn)元,已通過(guò)銀行存款支付;發(fā)生安裝工人的薪酬為494.71萬(wàn)元;假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。 (2)2×19年9月8日該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為200萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)算年折舊額。 (3)2×20年末,A公司在進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備有可能發(fā)生減值,現(xiàn)時(shí)的銷售凈價(jià)為4 200萬(wàn)元,未來(lái)持續(xù)使用以及使用壽命結(jié)束時(shí)的處置中形成的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為4 500萬(wàn)元。計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后,固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限均不改變,但預(yù)計(jì)凈殘值變更為300萬(wàn)元 1156
- 甲公司是增值稅一般納稅人,2×19年發(fā)生與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)如 (1)2×19年2月1日購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā) 票上注明的設(shè)備價(jià)款是100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元。購(gòu)買過(guò)程中, 以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用13萬(wàn)元。安裝時(shí),領(lǐng)用材料6萬(wàn)元,支付 安裝工人工資13萬(wàn)元。該設(shè)備與2×19年3月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為10年, 預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)公司另外一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,原價(jià)為608萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì) 凈殘值8萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊。 (3)在2×19年3月購(gòu)入一臺(tái)自動(dòng)化設(shè)備,該資產(chǎn)原值為00萬(wàn)元,采 用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為5%要求: 分別計(jì)算三臺(tái)設(shè)備的入賬價(jià)值和年折舊額。 1322
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