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問題已解決
題目第三問和第四問看不懂，為什么第三問的預(yù)計負債為100？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)您好，
第（1）問2020年3月1日，估計退貨率為10%，即為100*10%=10（件），所以預(yù)計負債=10*10=100（萬元）
到了3月31日，估計退貨率為15%，增加了5%，所以預(yù)計負債增加100*5%=5（件），貸方繼續(xù)確認預(yù)付負債5*10=50（萬元）
第（2）問，確認退回5件，將上述預(yù)計負債沖銷5件，即借方預(yù)計負債=5*10=50（萬元）
通過以上兩問，預(yù)計負債的貸方余額=100+50-50=100（萬元）
到了第（3）問，退貨時間完畢，最后再退回1件，因此首先應(yīng)沖銷上述預(yù)計負債貸方余額，即借方：預(yù)計負債100萬元，由于原先估計退貨15件，最終只退回6件，因此補記9件的主營業(yè)務(wù)收入，即9*10=90（萬元）
第（4）問在下條信息分析，請稍等
2021 12/17 21:08
84785011 
2021 12/17 21:10
就是不管6月30日退貨多少件 都應(yīng)該沖銷100萬元的預(yù)計負債對嗎
小奇老師 
2021 12/17 21:12
第（4）問跟第（3）問類似，退貨時間完畢，最后再退回11件，因此同樣首先沖銷第（2）問候預(yù)計負債的貸方余額100萬元，即借方預(yù)計負債100萬元，由于原先估計退回15件，最終退回5+11=16（件），因此需減記1件的主營業(yè)務(wù)收入，即借方主營業(yè)務(wù)收入1*10=10（萬元），
綜上所述，由于第（2）問導(dǎo)致“預(yù)付負債”存在貸方余額100萬元，在最終確認退貨數(shù)時，首先必須將預(yù)計負債的貸方余額100萬元放在借方予以沖銷完畢，之后再按實際退貨率增加或減少收入
小奇老師
2021 12/17 21:14
是的，同學(xué)，只要最終確認完退貨量后，預(yù)計負債都需要首先沖銷完畢，保證它的余額為0，因為隨著退貨的確定，不存在“預(yù)計”的事情了，因此預(yù)計負債必須沖銷完畢
84785011
2021 12/17 21:19
老師，第一問這個交易性金融資產(chǎn)怎么算的呀 什么時候記成本，什么時候記公允價值？
小奇老師
2021 12/17 21:25
交易性金融資產(chǎn)最剛開始計入成本，3月10日購買，3月7日有已宣告但尚未發(fā)放的股利=0.2*20000=4000（元），計入“應(yīng)收股利”，表明購買價款中的300000元包括了這應(yīng)收股利4000元，所以成本部分=300000-4000=296000（元）
后面的公允價值變動，則記錄的是本期公允價值和上期公允價值的差額，例如2011年12月31日，公允價值=20*20000=400000（元），
400000-296000=104000（元），公允價值變動的變動就計入“公允價值變動”
小奇老師
2021 12/17 21:29
還有就是，學(xué)堂里的追問僅是針對首問的回復(fù)，有不明白的地方可以進行追問，如果跟首問相比是全新的題目，只能麻煩您在學(xué)堂首頁重新發(fā)起提問了，第一次您全新的題目可以給您回答，再有全新的題目，只能麻煩您在首頁從新發(fā)起提問了
84785011
2021 12/17 21:29
好的謝謝老師
小奇老師
2021 12/17 21:34
至于2012年6月30日，公允價值=13*20000=260000（元），之前2011年12月31日的公允價值為400000元，公允價值下降400000-260000=140000（元），所以交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動記在貸方，跟第（5）題的分錄借貸相反
祝您生活愉快
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