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老師好，小規(guī)模繳納增值稅不需要計提吧？分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金，貸：銀行存款？
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你好！不是，是你確認(rèn)收入的時候借應(yīng)收賬款等 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
2021 12/17 10:23
84784982 
2021 12/17 10:27
好的，請問一般納稅人計提增值稅跟繳納增值稅分錄分別是怎么寫？
宋生老師 
2021 12/17 10:29
你好！
1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
4、當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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