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A 公司為增值稅一般納稅人, 存貨按實(shí)際成本核算, 經(jīng)營(yíng)貨物適用 13% 的增值稅稅率, 消費(fèi)稅稅率為 10% , 銷售無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為 6% 。 2019 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1郾 向 B 公司采購(gòu)甲材料, 增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 900 000 元, 增值稅 117 000 元; 另有運(yùn)費(fèi) 2 000 元, 增值稅 180 元。 發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá), 材料已驗(yàn)收入庫(kù), 全部款項(xiàng)以銀行 存款支付。 2郾 銷售乙產(chǎn)品 5 000 件, 單位售價(jià) 200 元, 單位成本 150 元; 對(duì)該產(chǎn)品 A 公司需同時(shí)繳 納增值稅與消費(fèi)稅。 產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出, 貨款已委托銀行收取, 相關(guān)手續(xù)辦理完畢。 3郾 轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán), 收入 15 000 元已存入銀行。 該項(xiàng)專利的賬面余值為 80 000 元、 累計(jì)攤銷 75 000 元。 4收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批, 實(shí)際支付價(jià)款 80 000 元, 收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)的 9% 計(jì)算增值稅。 農(nóng) 產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。 5委托 D 公司加工一批原材料, 發(fā)出材料成本為 100 000 元, 加工費(fèi)用 25 000 元。 加工 過(guò)程中發(fā)生的增值稅