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A公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年與固定資產有關的業(yè)務如下: (1)5月2日，購入一臺需要安裝的生產用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款6000萬元增值稅題為780萬元，取得運輸增值稅專用發(fā)票，運費為100萬元增值程額為9萬元，款項全部已通過銀行支付。 2)5月3日，設備運達開始安裝。安裝設備時，領用企業(yè)庫存商品批成本850萬元，計提安裝人員的薪酬400萬元;假定不考考慮其他相關稅費。 (3)6月20日安裝完畢，設備預計使用年果為10年，備達到預定可使使用狀態(tài)。設備預計室友年限10年，凈殘值20萬元采用年數總和法計提年折舊額。 要求: (1)編制購入需安裝固定資產的會計分錄。 (2)編制安裝設備的會計分錄。. (3)編制設備達到預定可使用狀態(tài)的會計分錄。 (4)計算2021年應計提的折舊額。 (5)編輯公司2021年計提折舊的會計分錄。
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A公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年與固定資產有關的業(yè)務如下: (1)5月2日，購入一臺需要安裝的生產用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款6000萬元增值稅題為780萬元，取得運輸增值稅專用發(fā)票，運費為100萬元增值程額為9萬元，款項全部已通過銀行支付。 2)5月3日，設備運達開始安裝。安裝設備時，領用企業(yè)庫存商品批成本850萬元，計提安裝人員的薪酬400萬元;假定不考考慮其他相關稅費。 (3)6月20日安裝完畢，設備預計使用年果為10年，備達到預定可使使用狀態(tài)。設備預計室友年限10年，凈殘值20萬元采用年數總和法計提年折舊額。 要求: (1)編制購入需安裝固定資產的會計分錄。
解析：單位：萬元
借：在建工程 6100
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 789
貸：銀行存款 6889
(2)編制安裝設備的會計分錄。
借：在建工程 1209
貸：庫存商品 850
貸：應付職工薪酬——工資 400
(你回復一下再處理）
2021 12/11 13:49
84785015 
2021 12/11 13:51
一二題明白了
江老師 
2021 12/11 13:52
3)編制設備達到預定可使用狀態(tài)的會計分錄。
借：固定資產? 7309
貸：在建工程? ? 7309
84785015
2021 12/11 13:52
不用計算折舊嗎
84785015
2021 12/11 13:54
老師不好意思 沒有打完題目
3)6月20日安裝完畢，設備預計使用年限為10年，設備達到預定可使用狀態(tài)。設備預計使用年限10年，凈殘值20萬元，采用年數總和法和年限平均法計提年折舊額。
江老師
2021 12/11 13:57
(4)計算2021年應計提的折舊額。
6月20日完裝完畢，6月份做在建工程轉固定資產的分錄。次月，也就是7月開始計提折舊，
2021年計提折舊的期間是2021年7月1日至2021年12月31日，計提半年的折舊，按年數總和法計提折舊，折舊金額是：
（7309-20）*10/[（10+1）*10/2]*（6/12）=662.64萬元
84785015
2021 12/11 14:08
老師 那我算2022年的折舊怎么算呢
84785015
2021 12/11 14:10
利用年限平均法與年數總和法兩個方法
江老師
2021 12/11 14:13
2022年的折舊是：
1、2022年1月1日至6月30日的折舊金額是：（7309-20）*10/[（10+1）*10/2]*（6/12）=662.64萬元；
2、2022年7月1日至12月31日的折舊金額是：
按年數總和法計算第二年的折舊，取6/12的折舊金額。
折舊金額是：（7309-20）*9/[（10+1）*10/2]*（6/12）=596.37萬元。
3、2022年的折舊金額是：662.64+596.37=1259.01萬元
84785015
2021 12/11 14:22
就是21年7月到22年7月是算一年 所以22年1-6月還是預計還有10年，7-12月就是下一年了，預計只有9年了，如果我接著算23年的 就是利用22年的7-12當做23年的1-6月，再算一個23年的7-12月就行了，老師我的思路對嗎
84785015
2021 12/11 14:22
還有第五小問，嘻嘻
江老師
2021 12/11 14:59
1、就是2021年7月１日到202年６月30日是算一年 ，所以2022年1-6月折舊總年限還是10年，
2、2022年7-12月就是下一年了，這是第9年的折舊，如果我接著算23年的 就是利用22年的7-12當做23年的1-6月，此是還是屬于第9年的折舊，是這樣的。
3、一直這樣的不停的接下去是8年、7年、6年、5年、4年、3年、2年、1年計算下去。
84785015
2021 12/11 15:34
我明白了 謝謝老師 如果用年限平均法 除了2021年 其他的折舊都是一樣的對嗎
江老師
2021 12/11 16:37
是的，就是這樣的，如果是平均年限法計算折舊的話，你說的完全正確。
84785015
2021 12/11 16:42
謝謝老師 第五小問是
借:制造費用
貸:累計折舊 嗎？
江老師
2021 12/11 16:45
5)編輯公司2021年計提折舊的會計分錄。
借：制造費用——折舊費??662.64
貸：累計折舊??662.64
單位：萬元
84785015
2021 12/12 11:24
我明白了 謝謝老師
江老師
2021 12/12 11:33
祝學習進步，工作順利
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