問(wèn)題已解決

(1)說(shuō)明全年一次性獎(jiǎng)金的兩種處理方法。 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(4)合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算處置債權(quán)取得所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (4)計(jì)算2019年匯算清繳時(shí)張某綜合所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。(考慮已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款)

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/10 15:55
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 計(jì)算過(guò)程如下 1. 方法一不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))文件所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。 方法二居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 2. 業(yè)務(wù)2 預(yù)繳個(gè)稅=10000*（1-20%）*20%=1600 業(yè)務(wù)4預(yù)繳個(gè)稅=35000*（1-20%）*30%-2000=6400
2021 12/10 16:46
84784956
2021 12/10 16:48
老師3和4呢
朱小慧老師
2021 12/10 16:50
3. 處置債權(quán)個(gè)稅 債權(quán)賬面價(jià)值=100000×120000÷150000=80000(元) 處置債權(quán)取得100000-80000=20000(元) 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=20000×20%=4000(元)。
84784956
2021 12/10 16:52
謝謝老師
84784956
2021 12/10 16:52
老師還有4哦
朱小慧老師
2021 12/10 16:57
4. 工資薪金預(yù)繳個(gè)稅=（14800*12-60000-1500*12）*10%-2520=7440 全年綜合所得個(gè)稅=（14800*12+30000+10000*（1-20%）+35000*（1-20%）-1500*12-60000）*20%-16920=16200 預(yù)繳個(gè)稅合計(jì)=7440+1600+6400=15440 因此應(yīng)該補(bǔ)繳稅款=16200-15440=760
朱小慧老師
2021 12/10 17:06
同學(xué)，麻煩對(duì)我的回復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，謝謝
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