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同學(xué)你好！ 這里按資料的順序解析哦！ 1、固定資產(chǎn)期末計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-1500/10=1350萬(wàn)元 賬面價(jià)值=1500-1500*2/10=1200萬(wàn)元 形成可抵扣暫時(shí)性差異=1350-1200=150萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)=150*25%=37.5萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額調(diào)增=1500*2/10-1500/10=150萬(wàn)元 2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)，稅法不允許稅前扣除，不確認(rèn)遞延所得稅。應(yīng)納稅所得額調(diào)增500萬(wàn)元 3、交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)稅基礎(chǔ)=入賬成本=800萬(wàn)元 賬面價(jià)值=1200萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=1200-800=400萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400*25%=100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)減=1200-800=400萬(wàn)元 4、違法環(huán)保法罰款，稅法不允許稅前扣除，不確認(rèn)遞延所得稅。應(yīng)納稅所得額調(diào)增250萬(wàn)元 5、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，稅法規(guī)定計(jì)提當(dāng)期不允許稅前扣除，在實(shí)際發(fā)生損失當(dāng)期稅前扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異75萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=75*25%=18.75萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增75萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額=3000+150+500-400+250+75=3575萬(wàn)元 應(yīng)交所得稅=3575*25%=893.75萬(wàn)元 分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 937.5 893.75+100-56.25=937.5 遞延所得稅資產(chǎn) 56.25 18.75+37.5=56.25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 893.75 遞延所得稅負(fù)債 100