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同學(xué)，你好，所得稅現(xiàn)在的稅率都挺優(yōu)惠的，你具體看一下，所以我覺得沒有必要，可以按實(shí)際利潤交稅。不到100萬，稅率只有2.5%。 自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如下： （1）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所 得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅； （2）對年應(yīng)納稅所得額超過100 萬元但不超過300 萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 案例：A 企業(yè)是從事辦公用品批發(fā)的納稅人，2021 年第1 季度從業(yè)人數(shù)100 人，資產(chǎn)總額300 萬元，收入總額為200 萬元，成本和費(fèi)用總計(jì)為105 萬元，假設(shè)不考慮其他因素，A 企業(yè)2021 年第1 季度需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅是多少？ 預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，上述案例中，A 企業(yè)是符合小微企業(yè)條件的，那么A 企業(yè)第1 季度需預(yù)繳企業(yè)所得稅為： （200-105）×25%×20%×50%=2.375 萬 提示：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率按照12.5%×20%