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這個(gè)增值稅并沒有明說是允許抵扣的增值稅，為什么不能在稅前扣除？
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這里算的是企業(yè)所得稅稅前扣除，增值稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。就算不能抵扣也是計(jì)入產(chǎn)品成本中了，不是直接稅前扣除增值稅。
2021 12/08 10:58
84784976 
2021 12/08 11:08
也就是說遇到增值稅，就說明它一定是不能在稅前扣除的？
84784976
2021 12/08 11:09
老師，恕我冒昧，我記得成本也是稅前扣除的，那這個(gè)增值稅計(jì)入了產(chǎn)品成本，不是更應(yīng)該扣除嗎？
黑眼圈老師 
2021 12/08 11:12
增值稅允許抵扣的計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”，屬于負(fù)債類的科目，不影響企業(yè)所得稅。不允許抵扣的計(jì)入采購成本，而這個(gè)成本會(huì)在銷售實(shí)現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候計(jì)入“營(yíng)業(yè)成本”中已經(jīng)在稅前扣除了。企業(yè)所得稅是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上計(jì)算調(diào)整的。
黑眼圈老師
2021 12/08 11:13
從題目來看，企業(yè)已經(jīng)實(shí)際繳納了增值稅，也就說明不是計(jì)入成本的。
84784976
2021 12/08 11:15
也就是說增值稅對(duì)于會(huì)計(jì)利潤(rùn)來說無需調(diào)增調(diào)減了對(duì)吧？
黑眼圈老師
2021 12/08 11:16
繳納增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，這里不是側(cè)重于購進(jìn)獲取進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)才需要繳納增值稅，可以從這方面理解一下，更是不可能是稅前扣除的。
黑眼圈老師
2021 12/08 11:17
是的，增值稅不會(huì)直接影響損益導(dǎo)致納稅調(diào)整發(fā)生。
84784976
2021 12/08 11:20
哦，那一般計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，收入是用含稅價(jià)格計(jì)算的嗎？
黑眼圈老師
2021 12/08 11:24
不是，收入是不含稅的，可以從會(huì)計(jì)上面理解，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”是不含稅的。
借：銀行存款 113
?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
84784976
2021 12/08 11:35
好的，那計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，就是應(yīng)該用他的收入減去它的成本，再減去一些稅前扣除，是這樣嗎？
84784976
2021 12/08 11:35
這里的收入和成本計(jì)算的時(shí)候是含稅的嗎？
黑眼圈老師
2021 12/08 11:41
都是不含稅的。會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上計(jì)算應(yīng)納稅所得額，所以是收入-成本-費(fèi)用-其他扣除-/+納稅調(diào)整。
84784976
2021 12/08 11:49
我明白了，也就是說在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，如果題目上給的銷售收入是含稅的，我需要先把它轉(zhuǎn)換為不含增值稅的，然后再求收入
84784976
2021 12/08 11:57
老師，這個(gè)題我明白了，謝謝！
黑眼圈老師
2021 12/08 13:35
嗯嗯是的，明白了就好，五星好評(píng)哦！
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