免費(fèi)問(wèn)答

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。? (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未? 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。 答復(fù)：1扣除標(biāo)準(zhǔn) 廣宣費(fèi)用和招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收入=4000+100=4100萬(wàn) 廣宣費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)收入的15%，4100*0.15=615萬(wàn) 招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是收入的千分之五或?qū)嶋H發(fā)生額60%，4100*5/1000=20.5萬(wàn)，50*0.6=30萬(wàn)，標(biāo)準(zhǔn)為20.5萬(wàn) 司法機(jī)關(guān)罰金扣除標(biāo)準(zhǔn)0， 直接向希望小學(xué)捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)0， 計(jì)提準(zhǔn)備金未發(fā)生損失不可以扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)0 2直接法： 除上述外國(guó)債利息收入免稅，不用計(jì)入應(yīng)稅所得額 4000+100+100-20.5-500-10-2000=1669.5萬(wàn)

2間接法： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520萬(wàn) 納稅調(diào)整應(yīng)納稅所得額 1520-50+(50-20.5)+20+100+50=1669.5萬(wàn)