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某企業(yè)發(fā)生下列交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)： (1) 20X1年12月2日以存入證券公司的投資款購入M公司股票4 000股，作為交易性金融資產(chǎn)，每股購買價格5元，共計20 000元，另付交易手續(xù)費106元(其中包括準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額6元)。 (2) 20X1年12月31日該股票每股收盤價6元，調(diào)整交易性金融資產(chǎn)賬面價值。 (3) 20X2年3月24日收到M公司按10: 3的送股共1 200股。 (4) 20X2年3月29日將股票出售一半，收到款項16 000元存入證券公司投資款賬戶內(nèi)。 (5) 20X2年6月30日，該股票每股收盤價8元，調(diào)整交易性金融資產(chǎn)賬面價值。 第四問的貸方為啥有投資收益？并且為啥是4000？？？？？
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同學(xué)您好，
第（1）問“交易性金融資產(chǎn)—成本”確認(rèn)金額為20000元，
第（2）問“交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動”確認(rèn)金額=6*4000-20000=4000（元）
第（4）問出售一半時，分錄為：
借：其他貨幣資金—存出投資款? ?16000
? ?貸：交易性金融資產(chǎn)—成本? ?10000? ? （20000/2）
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價值變動? ?2000? ? ?（4000/2）
? ? ? ? ?投資收益? ?4000
由于出售了一半，售價16000與之前交易性金融資產(chǎn)賬面價值的一半（20000+4000）/2=12000，其差額為4000，計入投資收益，因為這一半已經(jīng)賣掉了，因此投資收益的4000指的是賣掉這一半交易性金融資產(chǎn)的投資收益，請參看如上分錄
2021 12/05 23:02
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