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您好，這個應該是不對的，因為合同負債賬面價值和計稅基礎不一樣。一個是未來可抵扣。
2021 12/02 10:55
84785008 
2021 12/02 11:00
合同負債賬面價值是100，但是符合稅法的收入確認條件，當期交稅了，所以未來不就不用抵扣了不是，所以計稅基礎也是100呢，
小鎖老師 
2021 12/02 11:01
計稅基礎等于賬面價值100減去未來可抵扣金額，未來可抵扣金額是0
84785008
2021 12/02 11:02
對啊，未來可抵扣金額為0所以計稅基礎就是100啊，
84785008
2021 12/02 11:02
計稅基礎=賬面價值100-0
小鎖老師
2021 12/02 11:05
不是，這個合同負債區(qū)分不同情況，有未來可以扣除100的，如果是那種預收的就是，所以計稅基礎是0
84785008
2021 12/02 11:08
但是這個題說的是現(xiàn)在符合收入確認條件，繳納當期所得稅，
小鎖老師
2021 12/02 11:10
對，你看啊，現(xiàn)在繳納了所得稅，未來期間這個會轉為收入，就是從合同負債到主營業(yè)務收入，所以會增加應納稅所得額，所以是0
84785008
2021 12/02 11:20
謝謝老師您耐心的解答，我還是不太明白。
小鎖老師
2021 12/02 11:25
不客氣，您再好好想一下。
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