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生活服務(wù)加計(jì)抵減的政策是怎樣的?我們單位2020年9月成立,2020年生活服務(wù)開票收入占比不超過50%,2021年截止到10.31生活服務(wù)開票收入占比超過50%,2021年還能申請加計(jì)抵減嗎?

84784981| 提問時(shí)間:2021 12/01 21:57
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榮榮老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué),21年可以申請加計(jì)抵減。 根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額(稱加計(jì)抵減政策)。   拓展內(nèi)容:   《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的規(guī)定   自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。  ?。ㄒ唬┍竟嫠Q生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36
2021 12/01 22:02
84784981
2021 12/01 22:03
加計(jì)抵減的15%怎么入賬
榮榮老師
2021 12/01 22:14
同學(xué),你想問賬務(wù)處理?
84784981
2021 12/01 22:20
是的,2021年1-11月都沒計(jì)提加計(jì)抵減,我是不是可以在12月按照每個(gè)月實(shí)際申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅*15%進(jìn)增值稅加計(jì)抵減,轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
榮榮老師
2021 12/01 22:26
同學(xué),可以在12月一并計(jì)算。分錄不對,按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。而不是營業(yè)外收入
84784981
2021 12/01 22:39
好的,老師,還有一個(gè)問題,我們單位每個(gè)月的留抵稅額很大,增值稅申報(bào)表上每個(gè)月的應(yīng)納稅額都是0,這種情況我加計(jì)抵減沒有必要了吧
榮榮老師
2021 12/01 22:45
是的,沒有必要,因?yàn)槟憔蜎]有應(yīng)納稅額,抵減不了
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