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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2019年5月，甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬(wàn)元，應(yīng)交消費(fèi)稅35萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓辦公樓的土地增值稅為15萬(wàn)元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為（?。┤f(wàn)元。
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你好，當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為=35萬(wàn)+（38萬(wàn)+35萬(wàn)）*（7%+3%）
35萬(wàn)是消費(fèi)稅，（38萬(wàn)+35萬(wàn)）*（7%+3%）是增值稅和消費(fèi)稅對(duì)應(yīng)的城建稅，教育費(fèi)附加
這里的增值稅，土地增值稅不通過(guò)??稅金及附加? 核算?
2021 12/01 19:46
84784978 
2021 12/01 20:21
為什么有兩35，不明白
鄒老師 
2021 12/01 20:23
你好，當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為=35萬(wàn)+（38萬(wàn)+35萬(wàn)）*（7%+3%）
35萬(wàn)是消費(fèi)稅，（38萬(wàn)+35萬(wàn)）*（7%+3%）是增值稅和消費(fèi)稅對(duì)應(yīng)的城建稅，教育費(fèi)附加
第一個(gè)35萬(wàn)是因?yàn)?5萬(wàn)的消費(fèi)稅需要通過(guò)稅金及附加核算，第二個(gè)括號(hào)里面的35萬(wàn)，是因?yàn)橄M(fèi)稅需要作為附加稅的計(jì)稅依據(jù)
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