免費(fèi)問(wèn)答

2019年4月1日 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本2010 貸：銀行存款2010 甲公司占丙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額=9500*20%=1900 2019年4月20日宣告分派股利 借：應(yīng)收股利20 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整20 收到現(xiàn)金股利 借：銀行存款20 貸：應(yīng)收股利20 資本公積變動(dòng) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(dòng)30 貸：資本公積-其他資本公積30 2019年調(diào)整凈利潤(rùn)=300-50*9/12=262.5 甲公司確認(rèn)投資收益=262.5*20%=52.5 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整52.5 貸：投資收益52.5 確認(rèn)19年分派股利 借：應(yīng)收股利24 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整24 20年發(fā)生虧損 調(diào)整凈利潤(rùn)=-600-50=-650 確認(rèn)投資收益=-650*20%=-130 借：投資收益130 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整130 截止20年末長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值=2010-20+30-52.5-24-130=1918.5 減值金額=1918.5-1850=68.5 借：資產(chǎn)減值損失68.5 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-減值準(zhǔn)備68.5 出售處置 借：銀行存款1930 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-減值準(zhǔn)備68.5 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1918.5 貸：投資收益80