問題已解決
老師,我們是建筑公司,采用的新收入準(zhǔn)則,按照工程進(jìn)度確認(rèn)收入的話,成本部給的進(jìn)度表是這樣的,我不知道怎么確認(rèn)呢?我們是被**方,一個(gè)項(xiàng)目,3個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理**,每個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理都包3個(gè)樓,成本部出進(jìn)度表的時(shí)候,也是按項(xiàng)目經(jīng)理出的,并不是按照整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度,那我確認(rèn)收入,這個(gè)進(jìn)度如何確定呢,這是我們成本部出的一個(gè)進(jìn)度表
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速問速答你好,新收入準(zhǔn)則對(duì)某一時(shí)間段的履約義務(wù)合同是按照履約進(jìn)度來確認(rèn)收入,履約進(jìn)度一般按照投入法計(jì)算,即:已發(fā)生的履約成本?預(yù)計(jì)總成本。從你現(xiàn)有的這張進(jìn)度表看不出來你們公司已發(fā)的成本和總成本,所以只能采用產(chǎn)出法,即:已結(jié)算的產(chǎn)值?預(yù)計(jì)總產(chǎn)值。
2021 11/28 21:27
84785022
2021 11/28 21:31
老師,已發(fā)生的成本,我從賬上可以看到呀,就是合同履約成本的借方金額把?
安娜老師
2021 11/28 21:36
是的,已發(fā)生成本根據(jù)合同履約成本借方累計(jì)數(shù),預(yù)計(jì)合同總成本要看你們的造價(jià)預(yù)算。
84785022
2021 11/28 21:39
這個(gè)總成本是有的老師,我是從一月開始啟用的新收入準(zhǔn)則,但是我沒按履約進(jìn)度確認(rèn)收入和成本,只是科目換成新的了,成本是按收入的95%左右結(jié)轉(zhuǎn)的,這樣怎么調(diào)整呢老師,風(fēng)險(xiǎn)大嗎?
安娜老師
2021 11/28 21:47
你現(xiàn)在按照新準(zhǔn)則將該項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的成本占總成本的比例計(jì)算履約進(jìn)度,然后計(jì)算出總的應(yīng)該確認(rèn)的收入。這樣再跟你目前賬上已確認(rèn)的收入對(duì)比,增加你的收入。如果是比目前的還要少那就先別調(diào)了,相當(dāng)于你提前申報(bào)納稅了,要去申請(qǐng)退稅之類的也比較麻煩,就等著后面的進(jìn)度跟上了再確認(rèn)收入。
84785022
2021 11/28 21:50
好的老師,非常感謝,我明白了。還有一個(gè)問題,按履約進(jìn)度確認(rèn)的收入,我做到合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)科目,但是,我開發(fā)票可能是開發(fā)公司實(shí)際付給我們工程款的金額,開發(fā)票金額小于確認(rèn)的收入金額,這個(gè)沒事吧老師
安娜老師
2021 11/28 21:56
這個(gè)屬于未開票收入,如實(shí)申報(bào)沒有問題的。
84785022
2021 11/28 21:57
老師,我要在未開票收入里面填報(bào)嗎?那以后把發(fā)票慢慢補(bǔ)上了,那不就重復(fù)了?
安娜老師
2021 11/28 22:02
未開票收入后續(xù)再開票的,可以聯(lián)系你的稅收專管員去大廳手工填寫申報(bào)表,允許你填報(bào)減少上期已開票收入,就是可以填負(fù)數(shù)的那一欄。如果你實(shí)在不想這么麻煩的話就只能按照已開發(fā)票的金額確認(rèn)收入了,不過后面如果有稅務(wù)檢查你得做好解釋。
84785022
2021 11/28 22:03
老師,我能不能先看看按履約進(jìn)度確認(rèn)的收入是多少,我全部把發(fā)票開出來,兩者保持一致,這樣可以嗎
安娜老師
2021 11/28 22:06
可以按照實(shí)際應(yīng)該確認(rèn)的收入開具發(fā)票的。
84785022
2021 11/28 22:09
老師,耽誤您休息了,還有一個(gè)問題,就是這個(gè)月要開財(cái)務(wù)分析會(huì),要分析20個(gè)工程項(xiàng)目的利潤(rùn),我們是被**方,假如我們和開發(fā)公司簽的合同額是100萬,但是我們和**方簽的也是100萬,中間賺取2%的管理費(fèi),再扣對(duì)應(yīng)的稅金,這樣的話,按履約進(jìn)度,收入和成本是相等的,那毛利就是0,這樣利潤(rùn)怎么算呢老師?
安娜老師
2021 11/28 22:19
作為管理單位的被**單位你的收入是體現(xiàn)在收取的管理費(fèi),如果要做每個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析,你可以直接匯報(bào)每個(gè)項(xiàng)目(**單位)的利潤(rùn)情況,而管理單位(被**單位)就只要分析管理費(fèi)收入、自己?jiǎn)挝话l(fā)生的成本費(fèi)用和稅金等,相當(dāng)于將你的利潤(rùn)表去掉合同收入和合同成本后的利潤(rùn)表。
84785022
2021 11/28 22:26
老師,您上面說的每個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)能直接分析出來,我還是不太懂,怎么分析,還是沒有思路
安娜老師
2021 11/29 08:32
每個(gè)項(xiàng)目就現(xiàn)在項(xiàng)目公司的角度分析收入成本利潤(rùn)就好了嘛,比如a項(xiàng)目(**公司)根據(jù)進(jìn)度應(yīng)該確認(rèn)的收入、成本,其他費(fèi)用等。
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