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2021 11/28 16:31
木槿老師 
2021 11/28 20:32
您好：
（1）? ?乙工廠本月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅率）×消費(fèi)稅率=（10+2）÷（1-15%）×15%=2.12（萬(wàn)元）
（2）? ?業(yè)務(wù)1：消費(fèi)稅=（100+1÷1.13）×15%=15.13（萬(wàn)元）
? ? ? ? ? ? 業(yè)務(wù)2：消費(fèi)稅=40×15%=6（萬(wàn)元）
? ? ? ? ? ? 該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=15.13+6=21.13（萬(wàn)元）
（3）? ?業(yè)務(wù)1：銷項(xiàng)稅額=（100+1÷1.13）×13%=13.12（萬(wàn)元）
? ? ? ? ? ? 業(yè)務(wù)2：銷項(xiàng)稅額=40×13%=5.2（萬(wàn)元）
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 進(jìn)項(xiàng)稅額=30×13%=3.9（萬(wàn)元）
? ? ? ? ? ? ?業(yè)務(wù)3：進(jìn)項(xiàng)稅額=2×13%=0.26（萬(wàn)元）
? ? ? ? ? ? ?業(yè)務(wù)4：銷項(xiàng)稅額=10×（1+5%）×13%=1.37（萬(wàn)元）
? ? ? ? ? ? 該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=13.12+5.2+1.37-3.9-0.26=15.53（萬(wàn)元）
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