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問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨和機(jī)器設(shè)備適用的增值稅稅率為13% (1)18年12月1日，甲公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為3000萬(wàn)元，增值稅額為390萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)40萬(wàn)元(不考慮運(yùn)輸費(fèi)的增值稅)，外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)30萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。 (2)18年12月1日，甲公司開始以自營(yíng)方式安裝該生產(chǎn)線，安裝期間領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為250萬(wàn)元；發(fā)生安裝工人工資6萬(wàn)元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，領(lǐng)用的該產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn) 元。 寫會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1、借在建工程3070
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)390
貸銀行存款3460
2021 11/26 15:46
暖暖老師 
2021 11/26 15:47
2、借在建工程186
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20
貸庫(kù)存商品200、
應(yīng)付職工薪酬6
84785013 
2021 11/26 18:48
老師（2）分錄分著寫對(duì)嗎
借:在建工程 180
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20
貸:庫(kù)存商品 200
借:在建工程 6
貸:應(yīng)付職工薪酬 6
暖暖老師
2021 11/26 18:48
對(duì)的，分開也是正確的
84785013
2021 11/26 18:55
(3)2018年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為150萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
(4)2020年12月31日，因替代產(chǎn)品的出現(xiàn)，該生產(chǎn)線出現(xiàn)減值跡象。2020年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1 350萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1500萬(wàn)元。減值后的使用年限與折舊方法、凈殘值保持不變。
(5)2022年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線出售給乙公司，售價(jià)為1200萬(wàn)元(不含增值稅)，在處置過程中，發(fā)生清理費(fèi)用6萬(wàn)元。
請(qǐng)問老師這三問怎么做會(huì)計(jì)分錄
暖暖老師
2021 11/26 19:04
3.借固定資產(chǎn)3256
貸在建工程3256
暖暖老師
2021 11/26 19:05
4.2020年底賬面價(jià)值是
3256-（3256-150）/10*2=2634.8
發(fā)生減值2634.8-1500=1134.8
暖暖老師
2021 11/26 19:06
借資產(chǎn)減值損失1134.8
貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1134.8
暖暖老師
2021 11/26 19:07
5.2021-2022.6累計(jì)折舊是
（1500-150）/8*1.5=253.125
累計(jì)折舊3256-2634.8+253.125=874.325
暖暖老師
2021 11/26 19:08
借銀行存款1356
貸固定資產(chǎn)清理1200
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅156
暖暖老師
2021 11/26 19:08
借固定資產(chǎn)清理6
貸銀行存款6
84785013
2021 11/26 21:00
老師請(qǐng)問為什么這個(gè)分錄里沒有累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和資產(chǎn)處置損益
暖暖老師
2021 11/26 21:02
借固定資產(chǎn)清理1246.875
累計(jì)折舊874.325
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1134.8
貸固定資產(chǎn)3256
暖暖老師
2021 11/26 21:04
借資產(chǎn)處置損益52.875
貸固定資產(chǎn)清理52.875
84785013
2021 11/26 21:20
老師我可以結(jié)合一下你的兩個(gè)分錄變成這樣的對(duì)嗎
借:固定資產(chǎn)清理 1252.875
累計(jì)折舊 874.325
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1134.8
貸:固定資產(chǎn) 3256
累計(jì)折舊 6
還想請(qǐng)問個(gè)問題，最后不用把固定資產(chǎn)清理寫到貸方嗎？寫這個(gè)是不是就得寫資產(chǎn)處置損益科目
暖暖老師
2021 11/26 21:23
是的，固定資產(chǎn)清理最后要余額是零
84785013
2021 11/26 21:38
老師這兩個(gè)分錄是不是不可以合到一起
借:銀行存款 1356
貸:固定資產(chǎn)清理 1200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷
項(xiàng)） 156
借:資產(chǎn)處置損益 52.875
貸:固定資產(chǎn)清理 52.875
暖暖老師
2021 11/26 21:41
不可以，需要分開，目前沒見過寫在一起的
84785013
2021 11/26 21:44
明白了，謝謝老師
暖暖老師
2021 11/26 21:47
不客氣麻煩給與五星好評(píng)
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