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問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨和機器設(shè)備適用的增值稅稅率為13% (1)18年12月1日，甲公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為3000萬元，增值稅額為390萬元；發(fā)生保險費和運輸費40萬元(不考慮運輸費的增值稅)，外聘專業(yè)人員服務(wù)費30萬元，款項均以銀行存款支付，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。 (2)18年12月1日，甲公司開始以自營方式安裝該生產(chǎn)線，安裝期間領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品的成本為200萬元，市場價格為250萬元；發(fā)生安裝工人工資6萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費，領(lǐng)用的該產(chǎn)品計提存貨跌價準備20萬 元。 寫會計分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、借在建工程3070
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項390
貸銀行存款3460
2021 11/26 15:46
暖暖老師 
2021 11/26 15:47
2、借在建工程186
存貨跌價準備20
貸庫存商品200、
應(yīng)付職工薪酬6
84785013 
2021 11/26 18:48
老師（2）分錄分著寫對嗎
借:在建工程 180
存貨跌價準備 20
貸:庫存商品 200
借:在建工程 6
貸:應(yīng)付職工薪酬 6
暖暖老師
2021 11/26 18:48
對的，分開也是正確的
84785013
2021 11/26 18:55
(3)2018年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，當日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為150萬元，采用年限平均法計提折舊。
(4)2020年12月31日，因替代產(chǎn)品的出現(xiàn)，該生產(chǎn)線出現(xiàn)減值跡象。2020年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1 350萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為1500萬元。減值后的使用年限與折舊方法、凈殘值保持不變。
(5)2022年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線出售給乙公司，售價為1200萬元(不含增值稅)，在處置過程中，發(fā)生清理費用6萬元。
請問老師這三問怎么做會計分錄
暖暖老師
2021 11/26 19:04
3.借固定資產(chǎn)3256
貸在建工程3256
暖暖老師
2021 11/26 19:05
4.2020年底賬面價值是
3256-（3256-150）/10*2=2634.8
發(fā)生減值2634.8-1500=1134.8
暖暖老師
2021 11/26 19:06
借資產(chǎn)減值損失1134.8
貸固定資產(chǎn)減值準備1134.8
暖暖老師
2021 11/26 19:07
5.2021-2022.6累計折舊是
（1500-150）/8*1.5=253.125
累計折舊3256-2634.8+253.125=874.325
暖暖老師
2021 11/26 19:08
借銀行存款1356
貸固定資產(chǎn)清理1200
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅156
暖暖老師
2021 11/26 19:08
借固定資產(chǎn)清理6
貸銀行存款6
84785013
2021 11/26 21:00
老師請問為什么這個分錄里沒有累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備和資產(chǎn)處置損益
暖暖老師
2021 11/26 21:02
借固定資產(chǎn)清理1246.875
累計折舊874.325
固定資產(chǎn)減值準備1134.8
貸固定資產(chǎn)3256
暖暖老師
2021 11/26 21:04
借資產(chǎn)處置損益52.875
貸固定資產(chǎn)清理52.875
84785013
2021 11/26 21:20
老師我可以結(jié)合一下你的兩個分錄變成這樣的對嗎
借:固定資產(chǎn)清理 1252.875
累計折舊 874.325
固定資產(chǎn)減值準備 1134.8
貸:固定資產(chǎn) 3256
累計折舊 6
還想請問個問題，最后不用把固定資產(chǎn)清理寫到貸方嗎？寫這個是不是就得寫資產(chǎn)處置損益科目
暖暖老師
2021 11/26 21:23
是的，固定資產(chǎn)清理最后要余額是零
84785013
2021 11/26 21:38
老師這兩個分錄是不是不可以合到一起
借:銀行存款 1356
貸:固定資產(chǎn)清理 1200
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷
項） 156
借:資產(chǎn)處置損益 52.875
貸:固定資產(chǎn)清理 52.875
暖暖老師
2021 11/26 21:41
不可以，需要分開，目前沒見過寫在一起的
84785013
2021 11/26 21:44
明白了，謝謝老師
暖暖老師
2021 11/26 21:47
不客氣麻煩給與五星好評
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