8、甲公司于2021年10月5日接受一項(xiàng)安裝服務(wù),合同期為8個(gè)月,合同總收入為180萬(wàn)元,已經(jīng)預(yù)收70萬(wàn)元,余款在安裝完成時(shí)收回。至2021年12月31日已發(fā)生的成本為67.5萬(wàn)元,預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本45萬(wàn)元。公司按照實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度,則該公司2021年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為( )萬(wàn)元。 請(qǐng)問老師在收取預(yù)收賬款款700,000的時(shí)候,需不需要確認(rèn)700,000的應(yīng)交稅金,或者是應(yīng)該到最后確認(rèn)進(jìn)度款1,080,000的時(shí)候一起算稅金。
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預(yù)收70萬(wàn)元時(shí)不需要確認(rèn)應(yīng)交稅金,年末確認(rèn)收入時(shí)一并確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)。
2021 11/25 15:32
小五子老師
2021 11/25 15:35
2021年末實(shí)際發(fā)生成本占總成本比例=60%
小五子老師
2021 11/25 15:35
年末確認(rèn)收入180×60%=108萬(wàn),這時(shí)候一并確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)。
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- 甲公司于2×18年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù),安裝期為3個(gè)月,合同總收入60萬(wàn)元,至年底已預(yù)收安裝費(fèi)44萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用28萬(wàn)元(均為安裝人員薪酬),估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用12萬(wàn)元,甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定安裝的履約進(jìn)度,不考慮增值稅等其他因素。 要求: (1)計(jì)算甲公司完工進(jìn)度; (2)確認(rèn)甲公司當(dāng)年收入與成本; (3)編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 205
- 2.甲公司于2020年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù),安裝期為3個(gè)月,合同總收入60萬(wàn)元, 全年底已預(yù)收安裝費(fèi)44萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用為28萬(wàn)元(假定均為安裝人員薪酬),估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用12萬(wàn)元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估讓總成本的比例確定安裝的履約進(jìn)度,不考慮增值稅等其他因素。 要求: (1)編制2020年12月31日實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄:(2)借,良行存款4400(2)編制2020年12月31日預(yù)收勞務(wù)款的會(huì)計(jì)分錄; (3)計(jì)算2020年12月31日的完工進(jìn)度百分比; (4)計(jì)算2020年12月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入的金額; (5)編制2020年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄; (6)編制2020年12月31日確認(rèn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄。 2841
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