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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
質(zhì)量保證責(zé)任按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)--或有事項(xiàng)》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，怎么做賬？
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你好，計(jì)提保修費(fèi)
借：銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債
實(shí)際發(fā)生時(shí)
借：預(yù)計(jì)負(fù)債
貸：銀行存款等
2021 11/24 14:09
84784974 
2021 11/24 14:13
什么時(shí)候計(jì)提呢？
84784974
2021 11/24 14:17
比如合同總價(jià)100萬(wàn)，3萬(wàn)質(zhì)保金，那么確認(rèn)收入97萬(wàn)？收到3萬(wàn)質(zhì)保金要交增值稅嗎
張小老師 
2021 11/24 14:51
如果你當(dāng)時(shí)開(kāi)了100萬(wàn)的票都繳稅了，收到3萬(wàn)就不用交了，如果當(dāng)你你只開(kāi)了97萬(wàn)的票，收到3萬(wàn)就要繳稅
分錄如下
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入97
合同負(fù)債3
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
收到質(zhì)保金時(shí)，
借：合同負(fù)債3
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3
84784974
2021 11/24 14:57
上面您不是說(shuō)這3萬(wàn)質(zhì)保金計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債嗎，現(xiàn)在用合同負(fù)債怎么理解呢，謝謝
張小老師
2021 11/24 15:18
合同負(fù)債是收入的科目，我做的這個(gè)分錄是針對(duì)你的這個(gè)比方
我上邊說(shuō)的是比如你賣(mài)了一臺(tái)電視，保修3年，俺比例計(jì)提銷(xiāo)售費(fèi)用和預(yù)計(jì)負(fù)債
84784974
2021 11/24 15:23
我對(duì)新收入準(zhǔn)則33條規(guī)定有點(diǎn)小糾結(jié)，我們有服務(wù)銷(xiāo)售合同，附有法定要求、1年質(zhì)量保證期的保證金，一般3%，不知道怎么處理這個(gè)保證金，謝謝
張小老師
2021 11/24 16:40
如果是100萬(wàn)的3%，就俺我上邊的分錄。
84784974
2021 11/24 17:13
這兩者之間的本質(zhì)區(qū)別是什么，有點(diǎn)暈，謝謝
張小老師
2021 11/24 17:32
你好，如果企業(yè)提供額外的服務(wù)，應(yīng)當(dāng)做為單項(xiàng)履約義務(wù)，確認(rèn)為合同負(fù)債。否則，質(zhì)量保證責(zé)任按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)--或有事項(xiàng)》規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處里，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。
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