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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，匯算清繳后交的企業(yè)所得稅計(jì)提借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅，不通過以前年度損益調(diào)整科目可以嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好 不知您是不是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是沒有以前年度損益調(diào)整科目
可以直接計(jì)入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用或是計(jì)入利潤分配-未分配利潤中
2021 11/23 16:04
84784952 
2021 11/23 16:06
要是執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就必須通過以前年度損益調(diào)整是嗎
來來老師 
2021 11/23 16:19
補(bǔ)繳的稅款金額大，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益，要是金額小，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，簡化處理可以直接計(jì)入當(dāng)期損益
來來老師
2021 11/23 16:20
使用以前年度損益調(diào)整分錄可以參考
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，則不需要該筆分錄)
借：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-任意盈余公積
貸：利潤分配-未分配利潤
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