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對部門申報(bào)預(yù)算時(shí)，績效目標(biāo)有沒有相建議模版？
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同學(xué)你好
這個(gè)沒有哦
2021 11/19 16:41
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1）甲單位的附屬單位乙單位因其會計(jì)懷孕休產(chǎn)假，乙單位財(cái)務(wù)處內(nèi)部會議決定由出納兼任了該名會計(jì)的部分職務(wù)，包括稽核、會計(jì)檔案保管等。
（2）甲單位按規(guī)定對本單位2020年的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了自我評價(jià)，并編制了預(yù)算績效報(bào)告，將實(shí)際取得的績效與績效目標(biāo)進(jìn)行了對比，對于未實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的事項(xiàng)，在報(bào)告中列明理由。
要求：根據(jù)國家部門預(yù)算管理、國庫集中收付制度、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范、預(yù)算績效管理等有關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)指出事項(xiàng)1至2是否存在不當(dāng)之處；說明理由。
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1.甲單位負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)績效目標(biāo)是部門預(yù)算安排的重要依據(jù)，未按要求設(shè)定績效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得納入項(xiàng)目庫管理，也不得申請部門預(yù)算管理資金?？冃繕?biāo)由中央部門及其所屬單位根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)定。
2.甲單位“共享研究開放平臺”項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)500萬元，至2019年12月該項(xiàng)目已評審驗(yàn)收，共發(fā)生支出460萬元，結(jié)余資金40萬元。鑒于2020年年初受疫情影響，部分職工生活困難，甲單位財(cái)務(wù)處建議將該項(xiàng)目結(jié)余資金用于困難職工福利。
3.乙單位經(jīng)批準(zhǔn)后采購一臺全自動(dòng)智能操控設(shè)備，經(jīng)批復(fù)預(yù)算900萬元。發(fā)現(xiàn)該類設(shè)備已列入政府采購自主創(chuàng)新目錄，但設(shè)備價(jià)格1000萬元。甲單位認(rèn)為政府提倡優(yōu)先購買自主創(chuàng)新產(chǎn)品，采購價(jià)格超出預(yù)算也是可以的，故經(jīng)單位資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)人簽字同意。
要求：判斷事項(xiàng)1至3的處理是否正確，說明理由
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2022 年企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率維持 2021 年水平1.11，2022年預(yù)算：銷售收入7300萬元，凈利潤7000萬元。
問題：1.銷售凈利率按照預(yù)算目標(biāo)計(jì)算,,收入能否達(dá)到預(yù)算目標(biāo)？假如不能達(dá)到，則資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)設(shè)定為多少才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入目標(biāo)7300萬元?
2.假如不能達(dá)到，而銷售凈利目標(biāo)預(yù)計(jì)最高只能達(dá)到2022年預(yù)算目標(biāo)，則資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)設(shè)定 為多少才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入目標(biāo)?
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（1）加強(qiáng)全面預(yù)算考核。全面預(yù)算考核的目的是更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)，以考核引導(dǎo)各預(yù)算執(zhí)行單位的行為。在對生產(chǎn)部門的考核，不僅要考核產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量，還需要考核相應(yīng)的成本標(biāo)準(zhǔn)，或?qū)N售指標(biāo)和利潤指標(biāo)作為輔助指標(biāo)進(jìn)行考核，以引導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)部門關(guān)心企業(yè)的產(chǎn)品的營業(yè)收入和利潤完成情況。在預(yù)算考核中堅(jiān)持相同的績效要給與相同的評價(jià)，考核標(biāo)準(zhǔn)必須公開，考核結(jié)果應(yīng)在必要的范圍內(nèi)公布。
（2）績效評價(jià)?？茖W(xué)制定績效計(jì)劃，構(gòu)建指標(biāo)體系、合理分配權(quán)重、確定績效目標(biāo)值、選擇計(jì)分方法和評價(jià)周期等工作。
1.根據(jù)資料（1），指出全面預(yù)算考核中遵循哪些原則。
2.根據(jù)資料（2），指出績效評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要缺陷。
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（1）全面預(yù)算目標(biāo)。甲公司計(jì)劃在制定2021年的目標(biāo)利潤時(shí)采用上加法。2021年預(yù)計(jì)新增留存收益300萬元，按照25%的固定股利支付率分配股利。公司的所得稅稅率是25%。
（2）關(guān)鍵績效指標(biāo)。2021年，公司準(zhǔn)備構(gòu)建關(guān)鍵績效指標(biāo)體系，使得公司的績效評價(jià)和戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相連，最終更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并初步設(shè)置了投資資本回報(bào)率、凈資產(chǎn)收益率、資本性支出等15個(gè)結(jié)果類企業(yè)層級關(guān)鍵績效指標(biāo)。
1.根據(jù)資料（1），計(jì)算甲公司2021年的目標(biāo)利潤。
2.根據(jù)資料（2），指出甲公司關(guān)鍵績效指標(biāo)方面是否存在不當(dāng)之處，若存在不當(dāng)之處，請說明理由。
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