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我把人工費做到工程施工-人工費-王某某，我是這樣做的

同學 你們是建筑施工企業(yè)嗎？ 我上面是生產(chǎn)企業(yè)的分類，如果你是建筑施工企業(yè)，那么你的分錄是可以的。

對的，我們是建筑工程企業(yè)

那人工費做結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄呢？

好的 同學 你的分錄正確?？梢缘?。

那人工費結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄怎么做呢？

工程施工會計科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本，其會計分錄如下： （1）發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本， 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 貸：銀行存款， （2）支付人工費： 借：工程施工--人工費， 貸：現(xiàn)金（或應付工資等）， （3）發(fā)生的機械費用： 借：工程施工--機械使用費， 借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）， 貸：銀行存款（或累計折舊等）， （4）發(fā)生的其他直接費： 借：工程施工--其他直接費， 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等），

老師，您發(fā)的分錄里面沒有體現(xiàn)人工費結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄啊

月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）， 借：工程施工——合同毛利 （倒擠）， 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）。

老師，人工費（工程施工這個科目）入帳的時候不是做借方了么，為什么結(jié)轉(zhuǎn)的時候還在借方呢

而且確認收入的分錄是單獨做的，

同學， 你是按正規(guī)的分錄來做的嗎？ 應確認的合同毛利＝ 借：主營業(yè)務成本　 貸：主營業(yè)務收入 月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）， 借：工程施工——合同毛利 （倒擠）， 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）。 合同完工時, 貸：主營業(yè)務成本 借：工程結(jié)算　 貸：工程施工——合同成本　 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——合同毛利