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不存在稅率變動和非暫時性差異，則所得稅費用=稅前會計利潤×所得稅稅率。這個非暫時性差異是指哪些情況？
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你好，非暫時性差異就是永久性差異，比如國債利息收入，職工薪酬都是永久性差異。
2021 11/13 14:59
84785025 
2021 11/13 15:06
有哪些情況啊
小鎖老師 
2021 11/13 15:07
國債利息收入呀，比如國債利息收入稅法認為免稅，會計計入了投資收益，這個就是差異，但這個差異是永久性的，還有工資，超標的部分會計可以扣，稅法不能扣，這也是永久性差異，這個點在所得稅會計那一章節(jié)有總結(jié)的。
84785025
2021 11/13 15:21
是經(jīng)濟法課本嗎？
小鎖老師
2021 11/13 15:22
不是，是會計課本上才會有的。
84785025
2021 11/13 15:23
法律不是規(guī)定國債利息收入免稅？只有企業(yè)持有國債才計稅？
小鎖老師
2021 11/13 15:26
對啊，這個法律就是稅法，但是會計是不免稅的。
84785025
2021 11/13 15:28
92年國務院規(guī)定第十二條才說國債利息收入享受免稅待遇
但企業(yè)所得稅暫行條例又說納稅人購買國債的利息收入，不應計入應納稅所得額
小鎖老師
2021 11/13 15:29
不計入應納稅所得額就是免稅呀，這個是一個意思啊。。
84785025
2021 11/13 15:30
那假如企業(yè)是從二手市場購入的 那是不是就要算了？
小鎖老師
2021 11/13 15:31
國債沒法從二手市場買，建議多看看相關(guān)書籍。
84785025
2021 11/13 15:31
稅法免稅，會計不免，那這筆怎么做？不做了？
小鎖老師
2021 11/13 15:33
所以會形成永久性差異啊，會計正常計入投資收益，申報稅款不用交就完事了，這不是都做了？
84785025
2021 11/13 15:35
企業(yè)將國債在二手市場轉(zhuǎn)讓取得的收入不是作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入計算繳納企業(yè)所得稅？
小鎖老師
2021 11/13 15:39
同學，那個是轉(zhuǎn)讓收入，不是利息收入，我們一直在說的是利息收入免稅，沒有說轉(zhuǎn)讓收入免，思路一定要清晰哦。
84785025
2021 11/13 15:51
假如一個企業(yè)計提壞賬準備，利潤受到影響，那你所得稅是不是要退回
退回你又怎么做
小鎖老師
2021 11/13 15:52
首先，計提的壞賬是在所得稅匯算清繳之間就必須完成的事情，其次，根據(jù)會計政策，每一期末都需要計提壞賬，所以壞賬發(fā)生在所得稅之前。
84785025
2021 11/14 08:07
你是說做賬都跟會計政策一樣咯 萬一呢壞賬再下一會計期間轉(zhuǎn)回了呢
小鎖老師
2021 11/14 09:44
那很正常啊，轉(zhuǎn)回的話直接下一年做 借 壞賬準備? 貸 信用減值損失就是了，也不屬于會計政策錯誤。
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