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商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅2600元，這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售，取得含稅收人15000元。（2）購入書包1000個(gè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，增值稅1300元，將其中500個(gè)贈送某共建小學(xué)，其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。（3）將本企業(yè)墻體廣吿位出租給某廣告公司發(fā)布廣告，收取含稅廣告位占用費(fèi)40000元，該建筑建于“營改增”之前，該商業(yè)企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（4）向B食品廠（增值稅一般納稅人）銷售橄欖油，取得收入 45200元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。（5）將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收人6000元。請回答下列問題。

題目的明細(xì)呢？選擇題目的題干

A. 該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2600元。 B. 該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額為4026.55元。 C. 該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額8448.93元。 D. 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為7753.69元。 我這個(gè)發(fā)在上面的，請老師給一下每項(xiàng)的解析

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2600*50%=1300 銷項(xiàng)稅額15000/1.13*13%=1725.66

業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1300 銷項(xiàng)稅是1300*50%+500*20/1.13*13%=1800.44

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅的計(jì)算是40000/1.05*5%=1904.76 業(yè)務(wù)4可以抵扣進(jìn)項(xiàng)5200 業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅6000/1.13*13%=690.27

業(yè)務(wù)2的1300不是進(jìn)項(xiàng)稅額嗎，為啥在銷項(xiàng)稅額那也有

它也出售了同時(shí)，捐贈的那些

業(yè)務(wù)四不是銷售嗎，怎么可以抵進(jìn)項(xiàng)？

業(yè)務(wù)4我寫錯了，是銷項(xiàng)稅5200

業(yè)務(wù)四中銷售橄欖油不是百分之九嗎

題目也沒說，看數(shù)字應(yīng)該是按13%

老師，答案選ACD.可是C選項(xiàng)的數(shù)求的不一樣

那他們給的解析怎么計(jì)算

就是沒解析

我的計(jì)算是這樣做的