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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付煙葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款 280萬元。

(4)計算當(dāng)月甲卷煙廠準(zhǔn)予扣除外購煙絲的已納消費稅。 (5)計算當(dāng)月甲卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的應(yīng)納消費稅(不含被代收代繳的消費稅)。

題目還是不全，你自己看看

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付煙葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款 280萬元。

(4)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。 (6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收人500萬元，并收取品牌專賣費9.04萬元；領(lǐng)用外購煙絲為原料生產(chǎn)S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱。 (7)月初庫存外購煙絲買價為32萬元，月末庫存外購煙絲買價為70萬元。 其他條件有:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲的消費稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為56%和150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，雪茄煙的消費稅稅率為36%。

S牌卷煙1標(biāo)準(zhǔn)箱有250條，1條有10包，1包有20支。 任務(wù)要求: (1)計算當(dāng)月A 企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。 (2) 計算當(dāng)月甲卷煙廠進(jìn)口煙絲的應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。 (3)計算當(dāng)月甲卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲的應(yīng)納消費稅。 (4)計算當(dāng)月甲卷煙廠準(zhǔn)予扣除外購煙絲的已納消費稅。 (5)計算當(dāng)月甲卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的應(yīng)納消費稅(不含被代收代繳的消費稅)。

1代扣代繳消費稅的計算是 （110*1.1*1.2*0.9+10）/（1-0.3）*0.3=60.29

2.進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅（300+15）*10%=31.5 進(jìn)口消費稅（315+31.5）/（1-0.3）*0.3=148.5 進(jìn)口增值稅（315+31.5）/（1-0.3）*0.13=64.35

3領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲繳納消費稅是 350*0.3=105

4.5月可以抵扣消費稅是 （32+300+280-70）*0.3=162.62

5.銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅是 （500+9.04/1.13）*0.36+300*100*250*0.56/10000+300*150/10000=607.38 應(yīng)交消費稅607.38-162.6=444.78