免費(fèi)問答

以前的，前3年，18，19和20年

需要用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理

要計(jì)提嘛？

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目吧？

一、交稅時(shí)，分錄是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 借：以前年度損益調(diào)整? ?主要是稅務(wù)罰款、滯納金 貸：銀行存款 二、補(bǔ)提時(shí)，分錄是： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（稅務(wù)稽查） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 三、將增值稅結(jié)轉(zhuǎn)處理，分錄是： 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（稅務(wù)稽查） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 四、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整至未分配利潤 分錄是： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整