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稅務讓自查補交的增值稅和印花稅怎么做會計分錄，我們用的是小企業(yè)會計準則
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是補今年的稅，還是補以前年度的稅?
2021 11/10 14:33
84785018 
2021 11/10 14:33
以前的，前3年，18，19和20年
江老師 
2021 11/10 14:35
需要用“以前年度損益調(diào)整”科目進行賬務處理
84785018
2021 11/10 14:36
要計提嘛？
84785018
2021 11/10 14:38
我們是小企業(yè)會計準則，沒有以前年度損益調(diào)整這個科目吧？
江老師
2021 11/10 14:41
一、交稅時，分錄是：
借：應交稅費——未交增值稅
借：應交稅費——應交城建稅
借：應交稅費——應交教育費附加
借：應交稅費——應交地方教育附加
借：應交稅費——應交印花稅
借：以前年度損益調(diào)整? ?主要是稅務罰款、滯納金
貸：銀行存款
二、補提時，分錄是：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——應交增值稅（稅務稽查）
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
貸：應交稅費——應交地方教育附加
貸：應交稅費——應交印花稅
三、將增值稅結(jié)轉(zhuǎn)處理，分錄是：
1、借：應交稅費——應交增值稅（稅務稽查）
貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
2、借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
四、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整至未分配利潤
分錄是：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
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