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會(huì)計(jì)分錄

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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本核算，銷售貨物的增值稅稅率為13%，出售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率為9%，應(yīng)交消費(fèi)稅稅率為10%，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣稅率為9%，不考慮其他稅費(fèi)，企業(yè)銷售商品的價(jià)格中均不含應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1．向乙企業(yè)采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為850000元，增值稅為110500元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，貨物尚未到達(dá)，貨款已經(jīng)支付。 借：在途物資850000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）110500 貸：銀行存款960500 2．向丙企業(yè)采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料的實(shí)際價(jià)值為50000元，增值稅稅款為6500元，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票。 借：原材料50000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500 貸：應(yīng)付票據(jù)56500 3．企業(yè)銷售甲產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)250元，單位銷售成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款? 1250000 貸：主營業(yè)務(wù)收入1106194.69 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）143805.31 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本750000 貸：庫存商品750000

4.支付上述采購B材料的貨款。5．購入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900000元，增值稅稅款為117000元，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)3000元，增值稅稅率9%，設(shè)備及安裝費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。6．收購農(nóng)產(chǎn)品，價(jià)款160000元，企業(yè)開出商業(yè)匯票，農(nóng)副產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。7．企業(yè)委托丁企業(yè)加工原材料，原材料成本130000元，加工費(fèi)用50000元，增值稅6500元，由受托單位代扣代繳消費(fèi)稅，材料加工完畢驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅均以銀行存款支付。月末，出售全部該材料，收到價(jià)款250000元，增值稅32500元。

8.出售一棟辦公用房，原價(jià)15000000元，已計(jì)提折舊11000000元，出售所得收入9550000元，清理費(fèi)用支出60000元，房屋已清理完畢?？铐?xiàng)收支均已通過銀行辦理。 9.進(jìn)行月末應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。

4.支付上述采購B材料的貨款。 借：應(yīng)付票據(jù)56500 貸：銀行存款56500 5．購入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900000元，增值稅稅款為117000元，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)3000元，增值稅稅率9%，設(shè)備及安裝費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。 借：固定資產(chǎn)903000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117270 貸：銀行存款1020270 銀行6．收購農(nóng)產(chǎn)品，價(jià)款160000元，企業(yè)開出商業(yè)匯票，農(nóng)副產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。 借：原材料? 145600 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）14400 貸：應(yīng)付票據(jù)? ?160000 7．企業(yè)委托丁企業(yè)加工原材料，原材料成本130000元，加工費(fèi)用50000元，增值稅6500元，由受托單位代扣代繳消費(fèi)稅，材料加工完畢驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅均以銀行存款支付。月末，出售全部該材料，收到價(jià)款250000元，增值稅32500元。 解析：消費(fèi)稅稅率是10%，需要交的消費(fèi)稅是：（130000+5000）/（1-10%）*10%=15000元 1、發(fā)出委托加工物資，分錄是： 借：委托加工物資130000 貸：原材料——A130000 2、支付加工費(fèi)用及消費(fèi)稅，分錄是： 借：委托加工物資65000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500 貸：銀行存款71500 3、委托加工物資入庫，分錄是： 借：原材料——B 195000 貸：委托加工物資195000 4、銷售委托加工后的原材料，分錄是： A、借：應(yīng)收賬款282500 貸：其他業(yè)務(wù)收入250000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32500 B、借：其他業(yè)務(wù)成本195000 貸：原材料——B195000

老師，還有8、9，辛苦啦

8.出售一棟辦公用房，原價(jià)15000000元，已計(jì)提折舊11000000元，出售所得收入9550000元，清理費(fèi)用支出60000元，房屋已清理完畢?？铐?xiàng)收支均已通過銀行辦理。 解析：出售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率是9%，需要計(jì)算增值稅是：9550000/1.09*9%=788532.11元。分錄是： 1、借：固定資產(chǎn)清理? 4000000 借：累計(jì)折舊11000000 貸：固定資產(chǎn)15000000 2、借：銀行存款9550000 貸：固定資產(chǎn)清理8761467.89 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）788532.11 3、借：固定資產(chǎn)清理? 60000 貸：銀行存款60000 4、借：固定資產(chǎn)清理4701467.89 貸：資產(chǎn)處置損益? ?4701467.89

老師，第9題答案出來了？

自己計(jì)算增值稅，就可以了。需要自己統(tǒng)計(jì)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，就可以結(jié)轉(zhuǎn)了。 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

謝謝老師，辛苦啦

祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利

老師，可以說一下業(yè)務(wù)3的計(jì)算嗎？

3．企業(yè)銷售甲產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)250元，單位銷售成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款? 1250000 貸：主營業(yè)務(wù)收入1106194.69 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）143805.31 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本750000 貸：庫存商品750000 計(jì)算過程如下：1、收入金額是：250*5000=1250000元。 2、不含稅收入是：1250000/1.13*13%=1106194.69元。 3、稅額是：1106194.69*13%=143805.31元。 4、成本是：150*5000=750000元。

那第八個(gè)業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)清理怎么計(jì)算的呀

固定資產(chǎn)的清理，銷售房產(chǎn)增值稅稅率是9%，就是題干直接告訴的

好滴好滴，辛苦老師啦，老師休息吧，我自己再理理

此問題回復(fù)完畢。再見！