免費(fèi)問答

某施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，涉及增值稅的業(yè)務(wù)已取行增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證，發(fā)生下列有關(guān)周轉(zhuǎn)材料(增值稅稅率為13）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)企業(yè)購入周轉(zhuǎn)材料 一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)金額共計(jì)98000元以銀行存款支付:該批周轉(zhuǎn)材料己驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本為10000元。 (2)施工現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)用主要材料一批作為周轉(zhuǎn)材料其計(jì)劃成本為3000元。 (3)甲工程本月領(lǐng)用木模板20立方米,計(jì)劃成本為每立方米1000元,預(yù)計(jì)使用10次，預(yù)計(jì)殘值占計(jì)劃成本的百分之四，本月實(shí)際使用5次，采用分次攤銷法核算。 （4）年終，對(duì)甲工程進(jìn)行清查盤點(diǎn)，將不需用的木模板5 m3退回倉庫。