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甲公司20x7年8月31日在中國銀行北京分行活期轉(zhuǎn)定期轉(zhuǎn)賬存入100000元，存期半年，存入時掛牌的半年期定期存款利率為2.25%。利息按月進(jìn)行賬務(wù)處理。 1、編制20x7年8月31日存入時會計分錄 2、編制資產(chǎn)負(fù)債表日的利息計提分錄 3、假設(shè)甲公司于20x8年2月28日到期支取，編制分錄 4、假設(shè)甲公司急需資金，于20x8年2月1日提前支取本金30000元， 20x8年2月1日銀行掛牌活期存款利率為0.72%
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1.借：其他貨幣資金—定期存款 100000
貸：銀行存款 100000
2021 11/01 23:00
王小燕老師 
2021 11/01 23:08
2.9月30至次年1月31日每月末計提利息收入100000*2.25%\6=375
借：應(yīng)收利息375
貸：財務(wù)費(fèi)用—利息收入 375
2月28日實(shí)際收到利息收入
借：應(yīng)收利息，
貸：財務(wù)費(fèi)用—利息收入 375
王小燕老師
2021 11/01 23:13
更正上述分錄
2月28日實(shí)際收到利息收入及到期存款
借：銀行存款 100000
貸：其他貨幣資金—定期存款 100000
借：銀行存款 2250
貸：財務(wù)費(fèi)用—利息收入 375
應(yīng)收利息 1875
王小燕老師
2021 11/01 23:23
4.假設(shè)2月1日提前支取30000，實(shí)際收到利息為30000*0.72%/360*150=90，確認(rèn)90元利息收入同時沖減計提利息30000/100000*2250=675
借：應(yīng)收利息 -675
貸：財務(wù)費(fèi)用—利息收入 -675
借：銀行存款 30000
貸：其他貨幣資金—定期存款 30000
借：銀行存款 90
貸：財務(wù)費(fèi)用—利息收入 90
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