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某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率13%，20*1年4月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）月初外購貨物一批，支付增值稅進(jìn)項稅額45萬元，下旬因管理不善，造成改批貨物一部分損壞，經(jīng)核實造成10萬損失 （2）外購得動力燃料支付得增值稅進(jìn)項稅額30萬元，一部分用于應(yīng)稅項目，另一部分用于免稅項目，無法分開核算 （3）銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷售額900萬元，銷售免稅貨物取得銷售400萬元。 要求：計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣得進(jìn)項稅額
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當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額是：45-10*13%+30*900/（900+400）=45-1.3+20.77=64.47萬元
2021 10/31 10:57
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