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管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由10年改為8年，折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。該管理用固定資產(chǎn)原來每年折舊額為100萬元（與稅法規(guī)定相同），2021年按8年及雙倍余額遞減法計(jì)算，計(jì)提的折舊額為220萬元。變更日該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與原賬面價(jià)值相同。 請(qǐng)問一下現(xiàn)在固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是多少，為什么。
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同學(xué)你好！
題目沒有原值，無法計(jì)算出準(zhǔn)確的金額哦~
因?yàn)樵谧兏沼?jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值相同，這邊假設(shè)變更日賬面價(jià)值為X
稅法口徑每年的折舊額為100萬元（題目中：原來折舊額為100萬元，與稅法相同，這句話體現(xiàn)的哦），那么2021年末，計(jì)稅基礎(chǔ)=X-100
會(huì)計(jì)口徑2021年的折舊額為220萬元（題目中直接給出了折舊額哦~），那么2021年末的賬面價(jià)值=X-220
由此看出，2021年末賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異220-100=120萬元哦~
2021 10/30 21:21
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