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沒有商業(yè)實(shí)質(zhì)，換入資產(chǎn)價(jià)值的增值稅怎么處理？為什么乙方也是參考甲方的公允價(jià)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好！
1、雖然是沒有商業(yè)實(shí)質(zhì)，但在稅務(wù)的口徑，該交稅還是得交稅哦，所以題目中給出了計(jì)稅價(jià)哦~
2、因?yàn)闆]有商業(yè)實(shí)質(zhì)，非貨幣性資產(chǎn)交換的雙方都只能以自己換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)來核算換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值哦~
3、沒有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換雙方都不確認(rèn)損益的哦~
這邊通過分錄來解析哦！~
甲公司：
借：固定資產(chǎn) 358（350+68-60這里通過分錄是最直觀的哦~）
銀行存款 60（收到的補(bǔ)價(jià)）
貸：庫存商品 350
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）68（計(jì)稅價(jià)*17%=400*17%）
乙公司：
借：庫存商品 347（350+65-68）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）68
貸：固定資產(chǎn)清理 350（420-70這里老師省略固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的分錄哦）
銀行存款 65（支付的補(bǔ)價(jià)+運(yùn)費(fèi)）
所以乙公司并沒有參考甲公司的公允哦，只是交增值稅的時(shí)候，稅務(wù)說了算~
另外，同學(xué)以后遇到這種題目，寫分錄是最直觀最不容易錯(cuò)的哦~
2021 10/27 21:24
84785009 
2021 10/27 22:12
換入資產(chǎn)成本=換出資產(chǎn)公允價(jià)值+換出資產(chǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+支付的應(yīng)計(jì)入換入資產(chǎn)成本的相關(guān)稅費(fèi)+支付的補(bǔ)價(jià)
84785009
2021 10/27 22:13
這題怎么只有銷項(xiàng)，不算進(jìn)項(xiàng)？乙公司是減增值稅，甲公司卻加增值稅
@小張老師 
2021 10/27 22:53
同學(xué)你好！
題目中有說不考慮固定資產(chǎn)的相關(guān)的增值稅哦，所以這里只有存貨產(chǎn)生的增值稅！
@小張老師
2021 10/27 22:55
同學(xué)你好！
同學(xué)關(guān)于換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的計(jì)算公式是針對(duì)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能可靠力量的非貨幣性資產(chǎn)交換哦，這個(gè)題目因?yàn)闆]有商業(yè)實(shí)質(zhì)，需要中賬面價(jià)值的哦
84785009
2021 10/27 22:56
哦哦好的
@小張老師
2021 10/27 22:59
為努力的你加油哦～
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