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2012年未應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 為什么不用考慮2011年壞賬準(zhǔn)備的貸方余額

84785000| 提問時間:2021 10/24 19:34
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小穎老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,稅務(wù)師
你好,考慮了的,是按照2011年末應(yīng)收賬款的余額,計(jì)算出壞賬準(zhǔn)備余額,然后減去賬上已有得壞賬準(zhǔn)備,就是需要計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備了。
2021 10/24 19:37
小穎老師
2021 10/24 19:38
更正下是按照2012末應(yīng)收賬款的余額,計(jì)算出壞賬準(zhǔn)備余額,然后減去賬上已有得壞賬準(zhǔn)備,就是需要計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備了。
84785000
2021 10/24 19:38
那老師計(jì)算過程可以寫下嗎?
小穎老師
2021 10/24 20:15
這樣倒推計(jì)算會麻煩一點(diǎn) 2011年初壞賬準(zhǔn)備為4800,則應(yīng)收賬款余額為4800/5%=960000, 2011年末應(yīng)收賬款余額為960000+324000-340000=80000 壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為80000×5%=4000 2012年末應(yīng)收賬款余額為80000+226000-206000=1000000 壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為100000×5%=5000 與2021年比應(yīng)該補(bǔ)計(jì)1000,在2012年轉(zhuǎn)回核銷的壞賬,也就是已經(jīng)增加了5000的壞賬,綜合來算需要沖回多計(jì)提壞賬金額5000-1000=4000也就是-4000
84785000
2021 10/24 20:21
老師計(jì)算過程寫的很詳細(xì) 可以看明白 就是還有一點(diǎn)沒想明白 就是2011年應(yīng)收11700無法收回 這個實(shí)際發(fā)生的不用沖減壞賬準(zhǔn)備嗎?
小穎老師
2021 10/24 20:25
17年發(fā)生的時候是沖減了,但是期末壞賬金額按照題目條件是應(yīng)收賬款余額的5%,所以就沒考慮這塊了。
84785000
2021 10/24 20:26
哦哦 明白了 謝謝老師
小穎老師
2021 10/24 20:27
客氣,沒有問題麻煩好評,謝謝!
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