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實(shí)務(wù)
問題已解決
4.長江公司2016年至2020年，與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2016年12月12日，長江公司購進(jìn)一 -臺不需要安裝的大型生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1 500萬元，適用的增值稅稅率為13%，款項(xiàng)以銀行存款支付，假設(shè)沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊; (2) 2020年12月30日，因轉(zhuǎn)產(chǎn)該設(shè)備停止使用，長江公司以600萬元的價(jià)格將該設(shè)備出售給甲公司，處置時發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用10萬元，以銀行存款支付。 假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，要求: (1)編制長江公司購入設(shè)備的會計(jì)分錄。 (2)編制甲公司2017年度對該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊的會計(jì)分錄。(3)編制2020年長江公司出售該設(shè)備的會計(jì)分錄。
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你好，同學(xué)。正在為你解答。
2021 10/23 15:28
稅務(wù)師王老師 
2021 10/23 15:33
（1）借：固定資產(chǎn) 1500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）195
貸：銀行存款 1695
（2）2017年折舊=（1500-30）/6=245
借：制造費(fèi)用 245
貸：累計(jì)折舊 245
（3）累計(jì)折舊=245*4=980
借：固定資產(chǎn)清理 520
累計(jì)折舊 980
貸：固定資產(chǎn) 1500
借：銀行存款 678
貸：固定資產(chǎn)清理 600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78
借：固定資產(chǎn)清理 10
貸：銀行存款 10
借：固定資產(chǎn)清理 70
貸：資產(chǎn)處置損益 70
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