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人力資源公司的賬務處理方法 1、收到勞務費,開具發(fā)票 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 貸銷項 2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金 借:主營業(yè)務成本 貸:應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業(yè)交納部分) 3、支付派遣人員的工資 借:應付職工薪酬-工資 貸:庫存現(xiàn)金 其他應付款-社保 等 (個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅? 4、繳納社保和公積金 借:其他應付款-社保 等 貸:銀行存款 5、計提附加稅費(按差額計提,即勞務收入減去支付的勞務成本和社保) 借:稅金及附加 應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加 增值稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額. 6、支付本企業(yè)人員工資和費用 借:管理費用-工資/ 辦公費 等 貸:應付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 7、期末結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 稅金及附加 借:主營業(yè)務收入 貸:本年利潤