免費(fèi)問答

現(xiàn)金流量表不一定是季度表，你可每月都做張現(xiàn)金流量表，如你是一個(gè)季度做一次話，第一季度里面所填寫內(nèi)容應(yīng)該是1-3月累計(jì)數(shù)，到第二季度應(yīng)該是1-6月累計(jì)數(shù)，到第三季度是1-9月累計(jì)數(shù)，到第四季度是1-12月累計(jì)數(shù)。 　　按季度申報(bào)，一季度數(shù)(本期金額)與累計(jì)數(shù)是一樣的。二季度數(shù)+一季度數(shù)=二季度的累計(jì)數(shù)。 　　現(xiàn)金流量表是個(gè)動(dòng)態(tài)表，反應(yīng)報(bào)表期初的累計(jì)發(fā)生數(shù)。所以月報(bào)表反映的是當(dāng)月數(shù)據(jù)和年累計(jì)數(shù)，季度報(bào)表的應(yīng)的是當(dāng)季數(shù)據(jù)和年累計(jì)數(shù)。也就是說，季度現(xiàn)流量表的季度數(shù)為當(dāng)前三個(gè)月合計(jì)數(shù)。其他是一樣的，利潤表和現(xiàn)金流量表同理，資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表，他反映的是某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)(不是時(shí)間段)的財(cái)務(wù)狀況。所以，資產(chǎn)負(fù)債表不存在季度報(bào)表，或者說季度報(bào)表和月度報(bào)表是一樣的。 　　財(cái)務(wù)報(bào)表里的現(xiàn)金流量表怎么做? 　　一、確定主表的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 　　1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛碇兄鳡I業(yè)務(wù)收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務(wù)收入＋（應(yīng)收票據(jù)期初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)收賬款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）－計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 　　2、收到的稅費(fèi)返還 　?。剑☉?yīng)收補(bǔ)貼款期初余額－應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額）＋補(bǔ)貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 　　3．收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 　　＝營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） 　　具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是： 　　收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（公式二） 　?。窖a(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”－{（1+2）－(4+5+6+7)} 　　公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。 　　4．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 　　＝〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)付賬款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額） 　　5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 　?。健皯?yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”＋成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” 　　6．支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 　　＝“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)＋“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目 　　即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。 　　7．支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 　?。綘I業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)＋營業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)＋其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額＋其他應(yīng)付 　　二、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 　　1．收回投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)） 　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 　　2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛硗顿Y收益－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)） 　　3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 　?。健肮潭ㄙY產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 　　4．收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 　　如收回融資租賃設(shè)備本金等。 　　5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 　　＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 　　上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。 　　6．投資所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期末數(shù)－長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權(quán)投資期末數(shù)－長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失） 　　該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 　　7．支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 　　如投資未按期到位罰款。 　　三、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 　　1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑▽?shí)收資本或股本期末數(shù)－實(shí)收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)） 　　2．借款收到的現(xiàn)金 　　＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 　　3．收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 　　如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 　　4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 　　＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）